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2025-01-17 11:52
對于非美國居民而言，美國的稅務(wù)系統(tǒng)過于復(fù)雜，想要弄清楚自己的納稅義務(wù)，也不是一件容易的事情。
不同的公司類型，會使用不同的表格用于報稅。
類型一：單一成員LLC
非美國居民可以通過成立單一成員LLC公司，在美國進行企業(yè)經(jīng)營。
但作為非美國居民，只有當公司觸發(fā)USTOB、獲得ECI收入時，才需要使用稅表，向美國國稅局IRS報告所得稅情況。
而在稅法上，一般的、由美國人建立的單一成員LLC默認作為「穿透實體」進行報稅。
也就是公司層面的稅務(wù)，直接「穿透」、總結(jié)到個人稅表上，一起報，省去了公司和個人都需要報稅的煩惱。
而對于非美國人的賣家，在報稅時可能會用到表格1040NR，用于報告所得稅，以及表格5472，用于報告和非美國或和美國「關(guān)聯(lián)方」的交易。
這里的「關(guān)聯(lián)方」，IRS也給出了很具體的定義。
只要滿足持股25%的非美國人、和該公司有關(guān)聯(lián)且在年內(nèi)進行過交易，就屬于「關(guān)聯(lián)方」范疇。
報稅時，公司需要為每個關(guān)聯(lián)方各提交1份5472表。
類型二：合伙企業(yè)
作為合伙企業(yè)申報的、由非美國人組建的多成員LLC，如果在美國涉及USTOB的業(yè)務(wù)，也同樣必須提交美國納稅申報表。
但和單一成員LLC相比，合伙企業(yè)不需要提交表格5472和表格1120。
當公司沒有業(yè)務(wù)活動時，可以免于申報。
如果需要申報，一般會用到表格1065，以及其附表K-1。
1065表用于報告公司的收入、收益、損失、扣除、抵免等。
而1065表發(fā)附表K-1，則是讓公司進一步說明分配到每個合伙人的收入份額、稅務(wù)扣除、稅務(wù)抵免等情況。
附表K-1也是公司合伙人在美國境內(nèi)申報個人所得稅的重要依據(jù)。
如果公司有在年內(nèi)向美國以外的公司付款，需要提前扣除一部分錢，作為預(yù)扣稅款。
這種情況下，公司在報稅時，還需視實際情況的不同，提交8804表或8813表。
類型三：C公司
對于非美國居民而言，C公司的「性價比」不低——股東不用為個人所得稅煩惱，且公司和股東之間是有限責任，不用承擔連帶的無限責任。
但是，C公司在美國境內(nèi)的合規(guī)要求，比起其他類型的公司可能會稍微高一些。
像是前面提到的5472表，C公司需要在截止日期前，和公司所得稅申報表1120一同提交。
此外，如果公司年內(nèi)涉及預(yù)扣稅，又或是向非美國居民的股東派發(fā)股息，還需要額外提交1042-S表，用于申報預(yù)扣稅和股息金額。
同時，這些非美國居民股東的所在國，若和美國存在稅收協(xié)定，還需要向公司提供W-8BEN表，以證明自己能夠獲得更低的預(yù)扣稅稅率。
公司需要保留好股東提交的W-8BEN表，以備不時之需。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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