墨西哥稅務(wù)新規(guī)來襲，已于1月1日正式生效！

1月1日，墨西哥增值稅新規(guī)正式落地，亞馬遜在此前也曾發(fā)布相關(guān)通知。

然而，小編了解到不少賣家仍對新規(guī)一頭霧水。看到大家向小編提出的諸多問題，小編決定為大家提供一期“解惑寶典”。本期文章將深入且細(xì)致地解讀墨西哥稅務(wù)新規(guī)，助力各位賣家朋友順利度過此次政策調(diào)整的關(guān)鍵時(shí)期!

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墨西哥稅務(wù)新規(guī)詳情

墨西哥稅務(wù)局（SAT）為規(guī)范電商交易稅收、保障稅收征管、充實(shí)財(cái)政收入，同時(shí)強(qiáng)化對外國電商企業(yè)在墨經(jīng)營的監(jiān)管，特制定了增值稅新規(guī)。

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生效時(shí)間

2025 年 1 月 1 日起，新規(guī)正式施行。

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具體要求

自生效日起，亞馬遜在向外國銀行賬戶（非墨西哥本地銀行賬戶）支付銷售款項(xiàng)時(shí)，將按 16% 的稅率為賣家代扣增值稅（IVA，西班牙語為 Impuesto al Valor Agregado）。

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代扣流程

2025 年 2 月的前 10 個(gè)自然日內(nèi)，亞馬遜將處理 2025年 1 月 1 日至 1 月 31 日期間相關(guān)銷售的增值稅代扣，后續(xù)每月依此流程進(jìn)行。

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稅務(wù)證明

賣家可在 2025 年 2 月的前 10 個(gè)自然日內(nèi)，訪問并下載稅務(wù)證明，該證明將詳細(xì)反映 2025 年 1 月 1 日至 1 月 31 日期間銷售的增值稅代扣情況。

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適用賣家

新規(guī)僅影響從墨西哥本地發(fā)貨（包括亞馬遜物流FBA 或賣家本地自發(fā)貨），且使用外國銀行賬戶收款的銷售活動(dòng)。若通過墨西哥本地銀行賬戶收款，則不受新規(guī)影響。

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亞馬遜增值稅代扣規(guī)則

個(gè)人稅號：代扣50% 增值稅（即銷售額的 8%）。

企業(yè)稅號：不代扣增值稅。

若無RFC：亞馬遜將代扣 100% 增值稅，具體代扣金額可參考下方圖示。

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常見問題解答

Q

什么是墨西哥本地發(fā)貨？

A

通過亞馬遜物流 FBA 發(fā)貨，或在墨西哥境內(nèi)地址進(jìn)行自配送，都屬于本地發(fā)貨。而使用亞馬遜物流遠(yuǎn)程配送（用美國站庫存配送墨西哥站訂單），或通過墨西哥境外地址自配送，則不受新法規(guī)影響。

Q

本地 / 外國銀行賬戶如何區(qū)分？

A

本地銀行賬戶是指在墨西哥本地銀行開設(shè)，并擁有 CLABE 號碼的賬戶；外國銀行賬戶則指未在墨西哥本地銀行開設(shè)，或沒有 CLABE 號碼的銀行賬戶。賣家若不確定自己的銀行賬戶類型，務(wù)必及時(shí)咨詢銀行賬戶提供商。

Q

新規(guī)的增值稅扣除時(shí)間在何時(shí)？

A

新規(guī)適用于 2025 年 1 月及之后發(fā)生的銷售，當(dāng)月代扣的增值稅將在下個(gè)月的前 10 個(gè)自然日內(nèi)進(jìn)行扣除。例如，2025 年 1 月的相關(guān)銷售增值稅代扣，會在 2 月前 10 天完成。

Q

增值稅對賬調(diào)整（收費(fèi)）在哪里查看？

A

賣家可通過賣家平臺的菜單 - 付款 - 付款 - 交易一覽（交易視圖）路徑查看，在 “交易類型” 過濾器中選擇 “其他”，并選擇想查看的日期，即可在交易一覽中看到代扣的增值稅金額。

Q

什么是 RFC？

A

RFC 是西班牙語 “Registro Federal de Causantes” 的縮寫，英文為 “Federal Register of Causing”，是墨西哥企業(yè)在政府的一種 ID 形式的號碼。RFC 是使用墨西哥 FBA 的必要條件，即便亞馬遜代扣增值稅，賣家仍需注冊 RFC。

Q

如果我有RFC但使用外國銀行賬戶，亞馬遜會代扣增值稅嗎？

A

會的。根據(jù)新法規(guī)，亞馬遜將對所有外國銀行賬戶進(jìn)行增值稅代扣，無論賣家是否擁有 RFC。

Q

如果我有RFC和本地銀行賬戶，亞馬遜還會代扣增值稅嗎？

A

亞馬遜依然遵循增值稅代扣規(guī)則，具體規(guī)則詳見前文。

Q

如果亞馬遜無論如何都會進(jìn)行增值稅代扣，是否仍需注冊 RFC 才能參與 FBA？

A

RFC 是使用墨西哥 FBA 的必要條件。雖然擁有外國銀行賬戶時(shí)亞馬遜會進(jìn)行增值稅代扣，但參與 FBA 業(yè)務(wù)仍需注冊 RFC。新規(guī)僅依據(jù)賣家賬戶綁定的銀行賬戶注冊地址來判斷是否代扣增值稅，不考慮 RFC 或主要營業(yè)地點(diǎn)因素。

04

寫在最后

墨西哥電商稅務(wù)新規(guī)的實(shí)施，要求跨境賣家密切關(guān)注各平臺規(guī)則變化，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，確保稅務(wù)合規(guī)，如此才能在墨西哥市場實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（來源：小魚同學(xué)）

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