無論是在國內(nèi)還是美國，只要公司有收入、有在賺錢，就得納稅。

不過，除了賣家們熟知的聯(lián)邦所得稅、州所得稅以外，州層面還有銷售稅和特許經(jīng)營稅「等著」賣家。

和銷售稅觸發(fā)關(guān)聯(lián)就有義務(wù)類似，特許經(jīng)營稅也有相似的要求。

01 什么是特許經(jīng)營稅？

特許經(jīng)營稅，又被稱為特權(quán)稅，是企業(yè)在特定州開展業(yè)務(wù)時，必須支付的款項。

它主要由每個州的特許經(jīng)營稅委員會負(fù)責(zé)，且根據(jù)每個州的要求不同，特許經(jīng)營稅的計算方式和數(shù)額也會不同。

一些州會根據(jù)企業(yè)的資產(chǎn)或凈資產(chǎn)，來計算公司需要繳納的特許經(jīng)營稅，而另一些則是根據(jù)公司資本存量的價值進(jìn)行計算。

而特許經(jīng)營稅不包含在所得稅、銷售稅等其他稅種內(nèi)，需單獨(dú)另行繳納，不過截止日期會和其他稅種一樣。

一般常見的公司類型都需要繳納特許經(jīng)營稅，只有信托、非營利組織等才可以獲得相應(yīng)的豁免。

02 收取特許經(jīng)營稅的州，是這么計算的

加州

根據(jù)加州特許經(jīng)營稅委員會規(guī)定，在加州注冊運(yùn)營的LLC公司、C公司、有限合伙企業(yè)、S公司等，都必須要在加州繳納特許經(jīng)營稅。

特許經(jīng)營稅的豁免要求也比較高，要么是符合條款501(c)(3)的免稅企業(yè)，要么剛在加州成立、第一年在加州運(yùn)營的公司。

而根據(jù)規(guī)定，特許經(jīng)營稅最低為800美元；

若公司年凈收入較高，那么特許經(jīng)營稅很可能會超過800美元，公司需要繳納相應(yīng)的數(shù)額。

特拉華州

和加州不同的是，特拉華州每年會收取統(tǒng)一稅率，無論該企業(yè)是LLC、C公司，還是非營利組織。

需要繳納特許經(jīng)營稅的公司，需要根據(jù)「授權(quán)股份法」或「假定面值資本法」，來確定公司具體的特許經(jīng)營稅數(shù)額。

股份授權(quán)法主要是根據(jù)公司發(fā)行股份數(shù)量的多少，來決定特許經(jīng)營稅的稅款。

一般來說，5000股及更少股份的公司，需支付175美元的最低特許經(jīng)營稅；

擁有5001股~10000股的公司，則需要支付250美元的特許經(jīng)營稅；

當(dāng)公司擁有的股份超過10000股時，必須針對所擁有的每10000股，增加75美元的稅費(fèi)。

而假定面值法，則是根據(jù)公司的授權(quán)股份、已發(fā)行股份和總資產(chǎn)進(jìn)行計算。

路易斯安那州

路易斯安那州稅務(wù)局的規(guī)定，若公司符合以下條件，就必須在該州繳納特許經(jīng)營稅：

- 在路易斯安那州成立的公司

- 在路易斯安那州擁有公司資本、工廠貨其他類型的州財產(chǎn)

- 在路易斯安那州進(jìn)行了州外注冊的外州公司，符合在路易斯安那州開展業(yè)務(wù)的要求

目前，初創(chuàng)公司的特許經(jīng)營稅為110美元。

后續(xù)，使用資本運(yùn)營的企業(yè)也仍需按規(guī)定繳特許經(jīng)營稅。

具體來說，每使用1000美元的資本（哪怕不足1000美元，也按1000美元算），就得支付1.50美元。

要是企業(yè)使用的資本超過了30萬美元，則每1000美元（或者超過半數(shù)的部分也算作1000美元）需額外支付3美元。

密西西比州

在密西西比州，大多數(shù)公司都需要繳納特許經(jīng)營稅。

在該州使用、投入或投資的資本，每達(dá)1000美元，就需要交2.5美元的稅。

一般來說，像是已發(fā)行的股本、公司盈余、沒分配的利潤、公司儲備金、未納稅的利潤等，都屬于「使用、投入或投資」的資本。

如果公司在密西西比州境內(nèi)還有其他有形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，還會對特許經(jīng)營稅的計算產(chǎn)生影響。

想要節(jié)省特許經(jīng)營稅的賣家，可以通過轉(zhuǎn)換公司結(jié)構(gòu)等方式，獲得更加優(yōu)惠的稅收待遇。

（來源：Sheng老師跨境財稅）

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