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一、警惕香港公司

只按對公流水做賬的風險！

很多跨境賣家用境內公司，開設的海外電商平臺店鋪，為了方便統一核算以及資金歸集，會通過嫁接香港公司作為境外的銷售主體，通過第三方支付工具，把資金歸集到香港公司的第三方賬戶。那規范來說，境外所有的銷售收入應該確認在香港公司的賬面上，并且每年出具正規的審計報告。

但實際情況是，很多賣家雖然成立了香港公司，但僅僅只是拿來作為出口退稅公司的交易對手，香港公司每年僅按對公流水審計報稅，海外平臺收入在香港公司這里并沒有“現形”！這就很容易被懷疑在境外藏了“小金庫”。

一旦被查，會面臨什么樣的一個處罰呢？最大的可能是所有店鋪收入視同內銷需要補繳稅款；廣東肇慶某賣家就是被按照平臺銷售收入，來補征應交未交的增值稅。對于跨境企業來說，最怕的不是所得稅的罰款，而是增值稅的罰款（13%）！

跨境賣家：警惕利用“香港公司”做財稅合規的3大風險！

圖片來源：稅務局官官網

因此，這里提醒嫁接了香港公司的賣家朋友，一定要及時檢查下自己香港公司的賬，是否所有的平臺銷售收入都如實進行了確收？（注：目前大部分跨境電商香港公司都是委托的代理機構處理賬務）

二、警惕香港公司離岸豁免風險！

市面上經常能聽到一些機構鼓吹離岸豁免可以免稅，這讓很多賣家怦然心動。想將大部分利潤留存在香港，然后再以香港公司未在香港開展實際業務為由向稅局申請離岸豁免；以此達到利潤懸空在香港賬戶當中，香港和國內兩頭不納稅的目的，這會存在什么風險呢？

（一）國內稅務風險

1、企業存在被認定為轉移利潤的風險

人、貨、地址都在中國大陸，占用了大陸的資源，享受了中國大陸的安全環境，卻沒有把利潤主要留在境內！這是監管不愿意看到的。從轉讓定價來看，企業存在利用香港留存大量稅前利潤而進行不當稅務籌劃的動機。

2、香港公司有被認定為中國居民企業及常設機構的風險

如果香港公司日常經營管理、財務及人事決策、財產及文檔保存地、高管居住地等方面都由中國內地運營主體控制，有被認定為中國居民企業的風險。根據國稅發[2009]82號文遵循實質重于形式的原則，香港公司存在被稅局認定為中國居民企業的風險。根據《中國企業所得稅法》以及《內地與中國香港稅收安排》，如果香港公司相關經濟活動，全部由中國內地公司、或者個人來執行，那么香港公司可能被視為在中國構成代理型常設機構的風險。一旦被認定，香港公司所有利潤都需要按照25%稅率在內地繳納企業所得稅。

（二）香港稅務風險

從合規的角度，稅是一定要交的，只是在這交，還是在那交的問題。香港稅務局現在審查離岸證明文件時, 也會額外要求香港公司提供離岸凈利潤部分在其他國家完稅證明。也就是說香港稅局認為：離岸利潤，如果不在香港產生, 理應要在其他國家有完稅或申報責任。如果離岸豁免申請失敗，則需要補繳利得稅。

三、警惕利用香港公司

侵蝕境內利潤的風險

對于監管部門來說，最怕的就是你利潤滯留在境外，資產外流、稅收外流。很多老板會擔心把利潤轉回來，是不是要交很多稅？小編以一個例子來給大家進行分析：

跨境賣家：警惕利用“香港公司”做財稅合規的3大風險！圖片來源：跨境電商財稅課堂自制

舉例：某跨境電商企業利潤500萬，利潤放在香港需要交66萬，利潤回到國內某公司，需要交125萬；通過重構商業模式，捋順業務流程，合理搭建適合自己業務體系的功能性子公司，讓每家公司都滿足小型微利企業標準，則只需要交25萬所得稅。

綜上，跨境電商企業利潤回到國內，按小微企業征收標準，企業所得稅最低！

圖片來源：跨境電商財稅課堂自制

我們看到很多上市大賣，在招股說明書當中，基本都有提到這點，如：賽維時代在招股說明書當中提到，在兼顧商業合理性以及內部交易定價公允性的前提下，主要的利潤已留存至中國（不含港澳臺地區）境內相關公司。

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（來源：跨境電商財稅課堂）

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