遇上稅務處罰，可能會讓很多賣家度過許多個不眠之夜。

運氣不好的話，IRS的罰款可能會讓公司的欠款，遠遠超過當初需要支付的稅款。

以下是LLC公司或C公司比較常見的一些稅收處罰，賣家們注意「避雷」！

01 常見罰款

未按時申報產生的罰款

2025報稅季的納稅截止日期為2025年4月15日。如果賣家預計自己需要更多的時間進行稅表填報，則賣家可以使用7004表格來申請延期提交稅表。提交7004表后，稅表截止日期將延長至10月15日。若未申請延期且逾期未提交稅表，IRS將會收取未能按時提交稅表的罰款。該罰款是以每個月未繳稅款的5%來計算，上限是未繳稅款的25%。對于2020年、2021年和2022年未提交的稅表，最低罰款為435美元，或所欠稅款的100%，以金額更少者為準。若公司存在退稅，且賣家在稅表原定截止日期的三年后，仍未提交稅表的情況下，IRS將收回原有的退稅。

未能按時支付稅款

無論賣家是否進行延期申報，支付稅款的截止日期都是4月15。如果賣家在截止日前沒有支付完稅款，IRS將收取未按時支付稅款的罰款。該罰款按月計算，將會按照每個月或一個月部分時間所欠稅款的0.5%進行計算，最高為應繳稅款的25%。但是，【未支付】和【未申報】同時出現的情況下，未申報的罰款會減去未支付罰款的金額，二者合并為5%的罰款。為了避免未能支付而產生罰款的情況，即使公司請求延期，也應在截止日期前全額支付稅款。當欠稅已超公司的支付能力時，公司可向IRS申請分期付款協議。在分期付款期間，罰款將減少到所欠稅款的0.25%。

沒有支付合適的預扣稅稅款

在預計自己年末將可能需要繳納1000美元或更多的稅款時，賣家就有按季度繳納預扣稅的義務。如果在年末，IRS發現公司未能足額繳納預扣稅，將會進行處罰。罰款的計算比較復雜，IRS通過計算公司每個季度應該支付多少，來得出具體的罰款數額，并將公司支付的金額與公司應該支付的金額之間的差額，乘以該期間的實際利率。這意味著IRS可能會針對某一個季度進行罰款。若賣家發現上一個季度少交了，那么下一個季度就需要適當多交一些。當賣家今年繳納了所欠稅款的90%，或是去年預估稅的100%，會因為符合安全港原則，免于處罰。

拒付支票、數學錯誤和家庭辦公室扣除

采用支票形式支付稅款時，如果銀行賬戶里的錢不夠，銀行將會拒付或退回支票，IRS將會收取支票金額的2%，作為拒付的罰款。但如果支付的稅款低于1250美元，那么罰金將為25美元或是支票金額，以較低者為準。為了避免這種情況，請確保在寄出支票前，賬戶內有足夠的金額支付稅款。此外，手動填寫的稅表出現數學錯誤，導致支付的稅款少于應支付的稅款時，IRS可能會要求支付所欠稅款和應繳納的利息。在家庭辦公室扣除方面，若IRS確認賣家沒有資格獲得此項扣除，賣家可能會要補繳一筆額外的稅款和罰款。

02 在交罰款前，可以先申請

雖然美國有近150種稅務處罰，但上述常見處罰占IRS所有罰單的74%。很多賣家都是第一次收到罰單，可能下意識就想立刻交稅，息事寧人。但在繳納罰款前，賣家們先不要著急，可以進行申訴，來減少甚至免除罰款。

1.法定例外

這種情況一般適用于災后、戰區救災、家中有人逝世等非常特殊的情況，比較不常見。

2.行政豁免

IRS可以在某些條件下提供行政救濟。最廣泛的行政豁免是首次減免罰款FTA。FTA可用于減輕納稅期內未申報、未支付以及未交罰款的情況，但前提是公司在過去三年中沒有不合規的歷史記錄。賣家可以在 1040 表、1120 表和LLC上使用 FTA 來處理罰款。

03 做好這些，可以減少被處罰的概率

1. 按時申報和支付

優先在到期日前提交稅表，并盡可能多地支付所欠稅款。即使無法全額支付，按時提交也有助于最大限度減少罰款。

2. 保持準確的財務記錄

全年保持詳細且有條理的記錄。準確的記錄有助于確保賣家不會錯過扣除項目，也不會犯可能引發準確性相關處罰的報告錯誤。

3. 設置付款計劃

如果公司確實無法在短期內全額支付應繳的稅款，記得及時聯系IRS安排付款計劃。此舉可防止額外罰款的累積，并且能獲得更低的罰款利率。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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