上次，我們提到過找博主做推廣，博主和公司分別負有哪些稅務責任。

對于公司而言，除了向博主打款外，基本沒有其他的稅務責任。

但是，就像年底第三方支付平臺或亞馬遜，會給公司出具1099-K表類似；

公司在年底和明年年初，也要給博主出這樣的一份稅表——1099-NEC表。

01 什么是1099-NEC表？

1099-NEC表是由公司填寫，發(fā)給博主、州政府和聯(lián)邦稅務局的一式四份的表格。

如果公司在納稅年度內(nèi)，向非雇員的博主支付了600美元或更多的報酬，則必須提交1099-NEC表。

1099-NEC表格分為Copy A、Copy1、Copy B和Copy2四份，每一份都對應著不同的用途：

Copy A給美國國稅局IRS，Copy1給州稅務局、CopyB給博主本人；

Copy2則是可選項，如有需要，需隨博主的州所得稅申報表一并提交。

根據(jù)規(guī)定，1099-NEC表需要在次年的1月31日前，把Copy A和Copy B分別給到IRS和博主；

若有需要，還需要在此日期前給到州稅務局。

由于臨近年底，各類表格的截止日期比較多，賣家一定要提前做好準備。

未按時提交1099-NEC表的，IRS將對每張表處以50~580美元不等的罰金，具體罰金取決于提交表格的時間；

而IRS把嚴重拖欠表格的罰款上限，定為1113000美元。

賣家在年內(nèi)找了多個博主做推廣的情況下，錯過截止日期可能會帶來一筆數(shù)額巨大的罰款。

要是想延期向IRS提交1099-NEC表，賣家還需要在截止日期前，向IRS提交8809表，以獲得額外30天的延長期限。

02 哪些情況需要提供表格，哪些情況不用？

除了博主之外，如果賣家聘請過下列自雇人士，并且在年內(nèi)向他們支付超過600美元，那么賣家也要為他們各自提交一份 1099-NEC 表格。

這些都屬于自雇人士，不要歸錯類了

- 自由職業(yè)者/獨立承包商從事一些熟練工作，例如平面設計師為公司進行設計，作家為公司寫稿件，聘請外部顧問等等；

- Uber司機，外賣員，為個人/家庭提供服務的管家或保姆等

- 收取服務費、傭金或其他報酬的個人

相對的，有些付款是不需要使用1099-NEC表報告的——

- 向其他公司的付款，包括被視為C公司或S公司的LLC

- 商品、電報、電話、運費、倉儲和類似物品的付款

- 支付給員工的工資、獎金等，這種情況使用W-2表

- 向免稅組織付款

- 向房地產(chǎn)經(jīng)紀人或物業(yè)經(jīng)理支付的租金

03 如何填寫1099-NEC表？

整張表可以大致分為左側的信息欄，以及右側的數(shù)字欄。

左側最上方填入付款方信息，包括姓名、所在街道地址、城市或縣、州或省，國家，美國國內(nèi)郵政編碼或非美國郵政編碼，電話號碼。

這些信息都需要填入該框。

下方左側填入付款方稅號，SSN、EIN、ITIN等都是可以接受的。

需要注意的是，只能填入美國稅號，不能填入外國稅號。

下方右側填入收款方稅號，賣家需要提前獲得收款方的W-9表。

再下方，是填入收款人的姓名、地址等信息，這些都可以在W-9表內(nèi)找到。

左側最下方的Account Number是指的公司為該收款方指定的唯一編號，如果沒有，該行可留空。

右側數(shù)字欄最上方的Box 1，需要公司填入支付給這名非雇員的薪酬。

該框內(nèi)填入的數(shù)字，是這名非雇員提交所得稅申報表和自雇稅的重要依據(jù)。

Box 2是一個復選框，如果賣家以轉售、買賣、存款傭金或任何其他方式，在該名自雇人士這銷售了5000美元及以上的商品，則在此框輸入「X」。

Box 3留空，無需填寫。

Box 4填入公司預扣的自雇人士的所得稅；如果沒有進行預扣，則無需填寫。

Box5-7主要是針對自雇人士和州的情況，在給IRS的Copy A中無需填寫。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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