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2024-12-24 15:22
對于選擇獨立站的美區賣家來說，銷售稅的合規非常重要。
據統計，在45個征收銷售稅的州里，有60%左右的州，已經以銷售稅作為主要的收入來源。
一旦被發現銷售稅不合規，州稅務局更可能會「緊追不放」——
加州甚至已經激進到一發現不合規的苗頭，就立刻要求補稅的程度。
所以，為了避免代價高昂的觸發，建議賣家們在日常中處理好下面的關鍵步驟。
Step1：確定自己在哪些州有關聯
銷售稅合規之旅的第一步，就是評估自己的公司在哪里存在「關聯」Nexus。
觸發關聯的方式有很多種，對于賣家而言最常見的是「物理關聯」和「經濟關聯」兩種。
進行評估時，需要把公司在每個州的銷售數據，以及相應的業務活動（如辦公室、倉庫、員工等）都納入考慮范圍內，以確定公司是否符合上述兩種關聯的其中一種。
賣家還需要定期監控自己在每個州的銷售數據——
只要超過州規定的經濟門檻，就會觸發銷售稅的納稅義務。
Step2：確定自己的產品在關聯州是否納稅
知道自己的產品或服務，在哪些州需要納稅，也是做好銷售稅合規的重要步驟。
由于銷售稅是由每個州各自管轄，所以具體哪些商品/服務要納稅，也是由各州自己決定。
以服裝為例，服裝可能會在A州要收銷售稅，但在B州就不對服裝征稅，等等。
此外，某些產品還會根據其類別或預期用途，存在不同的稅率甚至是豁免。
Step 3：考慮自愿披露協議VDA
對于已經觸發銷售稅關聯、卻仍未進行申報的賣家而言，直接開始注冊銷售稅號不是一個好的辦法，還會導致公司失去自愿披露協議VDA帶來的諸多好處。
為了降低合規門檻、吸引更多商家做好合規，很多州都推出了VDA以及相關政策。
對于已經有銷售稅關聯的公司，在進行VDA披露后，州稅務局可減免甚至取消對賣家的罰款；
且進行VDA，可限制州稅務局對公司的回溯時限，避免無限期追溯的情況發生。
Step 4：注冊、征收和繳納銷售稅
確定了自己的關聯地點后，賣家要及時向當地的州稅務機關進行注冊。
每個州的注冊流程、所需文件可能會有所差別，像是一些州會要求公司提供業務結構、公司高管情況、產品描述和預期銷售量等詳細信息。
一些州甚至會要求注冊銷售稅號時，提供ITIN/SSN等稅號。
此外，某些州會因為公司注冊了銷售稅，還會要求公司提交所得稅申報表。
Step 5：計算正確的稅額
在收取銷售稅的45州里，有超過13,000個稅收管轄區，每個管轄區都有自己的稅率和規則。
賣家不僅要考慮州級稅收，還需要考慮可能適用于單個交易的縣、市和特殊地區的稅收。
而在店鋪運營過程中，難免會遇到免稅客戶（To B銷售、非營利組織等）。
賣家要注意留檔這些免稅客戶的免稅證書，防止州稅務局的「突然襲擊」。
Step 6：申報和匯款
合規的最后一步，就是把從客戶那收集來的銷售稅，匯給州稅務局。
根據銷售額的多少，在下發銷售稅號的同時，州稅務局會告知公司的申報頻率——月度、季度或年度。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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