很多跨境賣家在申報出口退稅的時候，經常會因為這樣或者那樣的問題而導致退稅駁回，今天小編總結了5大問題，給大家避坑排雷。
大家知道FOB只是離岸價，出口企業不承擔國際物流的成本。但很多跨境賣家以FOB價報關，但賬上又有國際物流費，然后覺得既然物流商給開了發票，拿來做賬還能降低企業利潤。
這種情況下，如果稅局不深究，可能只是讓你把國際物流費從成本上踢除，這只會導致企業利潤變高需要多交稅；但假設稅局深究起來，你就得好好想想，怎么解釋自己只收了FOB報關的收入，卻要承擔國際運輸費用，這么做“虧本”買賣，業務是否真實？是傳統外貿還是跨境電商企業？電商收入確認在哪里，利潤在哪里？
如果你是規劃了香港公司作為境外的銷售主體，國內公司僅是作為供應鏈公司，給香港公司供貨；出口報關時選擇FOB報關，那么國際運輸費必須由香港公司支付，而不是國內的出口公司支付。
大部分跨境電商賣家通常是直接把貨丟給貨代公司，由貨代公司一條龍全部搞定。為了少交稅，部分貨代公司會把境內費用、國際運輸費用一起開具給出口企業，開的是0稅率或者免稅發票。但根據增值稅的規定，只有國際運輸及代理費才享受免稅，國內段的是不享受免稅的，因此，賣家要申請出口退稅，一定提前和貨代公司溝通，國內段發票和國際段運輸發票一定要區分開來。
其次，現在稅局會要求所開發票，必須詳細顯示各費用名稱，如代理運費、代理報關服務費、代理雜費等；但實際貨代基本上都是一起把代理費開成國際貨物運輸代理服務費，這個企業在拿到發票的時候也要注意檢查。
圖片來源：跨境電商財稅課堂自制
這個需要結合報關方式來看，如果你是走9810出口報關，貨直接運到亞馬遜的FBA倉，錢也是直接通過電商平臺綁定的第三方支付工具回到國內出口公司，這樣你境外收貨人填亞馬遜沒問題。
但假設你是規劃了香港公司作為境外的銷售主體，走0110出口報的關，這個時候境外收貨人建議填香港公司；因為假設你境外收貨人填亞馬遜，這就和你的業務流和資金流對不上，會影響你后期的退稅。
這個問題在跨境電商中很常見，因為很多跨境電商都是散貨，為了節約物流成本，通常會選擇把貨交給貨代公司，和其他賣家的貨一起拼柜出口。
出口退稅文件規定：備案單證內的報關單與提單上的商品名稱、數量、重量要相符。目前，跨境出口的企業走海運居多，市場上的提單分2種：一種是由船公司出具的船東提單，另一種則是由貨代出具分提單。
一般情況下，退稅需要提供船東提單。但在實際中，因為船公司只接受整箱貨物的訂艙，而不直接接受拼箱貨的訂艙，只有通過貨代公司將拼箱貨拼整后才能向船公司訂艙。對于拼箱貨，船公司只簽發一套船東提單給到貨代，而貨代為了商業保密一般不會提供船東提單，多數是貨代自己自制的分提單。那賣家朋友應該怎么去應對呢？
（1）要求貨代公司“分票報關“
比如一個柜子有3個客戶的貨，出一份提單，這就是“合票出單”，3家公司都有進出口經營權，都需要申請出口退稅，報關抬頭不一樣，那么就需要分開報關，各退各的稅，“合票出單，分票報關”是海關允許的。
（2）確保貨物提單和報關單出口信息的一致
不論是船東提單還是貨代提單，提單上的發貨人、貨物品名、數量、規格、運輸方式、目的港、提運單號等內容，都必須與出口貨物報關單內容相符。如果發現信息有誤或缺失，需及時聯系報關行或相關部門進行更正。
（3）船東提單（總提單）+貨代分提單
如果貨代能配合情況下，盡可能拿到船東（總）提單復印件，總提單顯示其中一家出口企業為發貨人，而另幾家拿到的總提單復印件作為佐證，這種情況下雖然提單上的發貨人沒顯示自己公司的名字，但只要各自出口的貨物在提單上，仍可以退稅。
報關單上有3個單位，我們進項發票上只要對應其中一個就可以了。只是你在稅務申報過程中，怎么換算的問題，有的是噸，有的是公斤，有的是個，有的是臺。
根據《國家稅務總局關于＜出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法＞有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第12號）第二條第五項規定：“2013年5月1日以后報關出口的貨物（以出口貨物報關單上的出口日期為準），除下款規定以外，出口企業或其他單位申報出口退（免）稅提供的出口貨物報關單上的第一計量單位、第二計量單位，及出口企業申報的計量單位，至少有一個應同與其匹配的增值稅專用發票上的計量單位相符，且上述出口貨物報關單、增值稅專用發票上的商品名稱須相符，否則不得申報出口退（免）稅。
想要了解更多跨境電商財稅合規知識，歡迎持續關注“跨境電商財稅課堂”！
（來源：跨境電商財稅課堂）
以上內容屬作者個人觀點，不代表雨果跨境立場！本文經原作者授權轉載，轉載需經原作者授權同意。?
免費參與·100+跨境活動
免費下載·4000+跨境資料
免費學習·2000+直播課程
免費加入·15萬+賣家交流群
