在美國，區(qū)分員工是作為W-2雇員還是1099自雇（獨立承包商）主要依據(jù)IRS提供的三條指導(dǎo)意見：

1. 行為控制（Behavioral Control）：考慮雇主是否控制或有權(quán)控制員工的工作方式和內(nèi)容。如果員工必須遵循公司的指導(dǎo)和時間安排，他們更可能是W-2雇員。

2. 財務(wù)控制（Financial Control）：評估雇主是否決定支付方式、是否報銷費用，以及是否提供完成工作所需的工具和材料。W-2雇員通常按固定周期獲得薪酬，而1099自雇工人則根據(jù)完成的具體任務(wù)或交易獲得報酬，這種報酬通常是不規(guī)律的。

3. 關(guān)系性質(zhì)（Type of Relationship）：考慮雇主是否提供員工福利，如退休金、保險和帶薪休假，以及工作是否是業(yè)務(wù)的核心部分，以及這種工作關(guān)系是否持續(xù)。如果雇主提供這些福利，且工作是業(yè)務(wù)的關(guān)鍵部分，那么員工更可能是W-2雇員。

根據(jù)這些指導(dǎo)原則，如果員工需要按時上下班，公司提供員工福利以及完成工作所需的工具，且員工對工作方式?jīng)]有自主權(quán)，那么這個員工屬于W-2雇員。相比之下，1099自雇工人不受固定工作時間的限制，他們可以自主決定何時以及如何完成工作，且公司不提供工作所需的工具。W-2雇員通常會定期獲得薪酬，而1099自雇工人則是在每次完成任務(wù)或交易后獲得報酬，這種報酬通常是不定期的。

W-2

W-2表格介紹

W-2表格，正式名稱為“工資和預(yù)扣稅聲明”，是美國國稅局（IRS）規(guī)定雇主必須提交的文件，用于記錄員工一年內(nèi)的薪酬總額及預(yù)扣稅款。這份文件不僅詳細(xì)列出了員工的收入和稅務(wù)信息，還包含了社會保險的繳納情況。IRS通過W-2表格來確保收入申報的準(zhǔn)確性，并監(jiān)控潛在的稅務(wù)違規(guī)行為。

W-2雇員的界定

W-2雇員指的是那些與雇主建立正式雇傭關(guān)系，并按固定工資或時薪獲得報酬的員工。這包括全職和兼職員工，他們的薪酬中會自動扣除相應(yīng)的稅款。這些雇員，也被稱作傳統(tǒng)雇員，享受雇主提供的一系列福利，如醫(yī)療保險、退休金計劃等，類似于中國的社會保險體系。W-2雇員的薪酬和福利結(jié)構(gòu)與獨立承包商不同，后者通常使用1099-NEC表格來報告收入。

關(guān)于W-2表格的提交期限

雇主必須在每年的1月31日之前向員工提供W-2表格的副本，并提交給社會保障署（SSA）。這一截止日期適用于報告前一年度（1月1日至12月31日）的薪酬和預(yù)扣稅信息。這樣的安排確保員工在4月報稅截止日前有足夠的時間準(zhǔn)備和提交他們的個人所得稅申報。

請注意，不同州可能有特定的提交要求，這可能會影響W-2表格的截止日期。

W-2表格的提交和分發(fā)要求

雇主負(fù)責(zé)填寫W-2表格，以報告員工的年度薪酬和預(yù)扣稅款，并確保這些信息準(zhǔn)確無誤地傳達(dá)給相關(guān)各方。以下是W-2表格的提交和分發(fā)指南：

1.電子提交規(guī)定：對于一年內(nèi)需提交超過250份W-2表格的雇主，必須通過電子方式向社會保障局（SSA）提交這些表格。

2.W-2表格副本的詳細(xì)用途：

副本A：雇主需提交給社會保障局（SSA），用于記錄員工的社會保障信息。

副本B：提供給員工，用于員工在提交聯(lián)邦所得稅申報時附上。

副本C：供員工個人存檔，作為收入和預(yù)扣稅款的記錄。

副本D：雇主保留，用于內(nèi)部記錄和可能的稅務(wù)審計。

副本1：如果適用，雇主需隨州或地方所得稅申報表一同提交。

副本2：員工在需要時，用于隨州或地方所得稅申報表一同提交。

1099表格

什么是1099表格

1099表格是一系列由美國國稅局（IRS）規(guī)定用于報告非雇員收入的稅務(wù)文件。這些表格涵蓋了從股息、利息到租金、特許權(quán)使用費和獨立承包商報酬等多種收入類型。與W-2表格（用于報告雇員工資和預(yù)扣稅）不同，1099表格適用于那些不通過傳統(tǒng)雇傭關(guān)系獲得收入的個體，如自雇者、投資者和房東。

以下是幾種常見的1099表格及其用途的簡潔說明：

1099-NEC：報告非雇員的勞動報酬，適用于獨立承包商和自雇人員。

1099-DIV：報告從股票、基金、債券等投資中獲得的股息收入。

1099-INT：記錄從銀行存款、債券和其他金融產(chǎn)品中獲得的利息收入。

1099-MISC：報告獨立承包商、自雇人士獲得的服務(wù)費、租金、版稅等非工資收入。

1099-K：適用于通過電商平臺等第三方平臺進(jìn)行的交易收入。

1099-OID：記錄從購買折扣債券或其他金融工具中獲得的原始發(fā)行折扣收入。

1099-B：由經(jīng)紀(jì)人提供，報告通過經(jīng)紀(jì)公司出售證券的收入或損失，幫助計算資本利得或損失。

1099表格的申報要求

及時接收：納稅人應(yīng)在每個納稅年度結(jié)束后不久，即次年1月底或2月初，會從銀行、經(jīng)紀(jì)人、企業(yè)或其他實體那里收到1099表格，這些表格詳細(xì)記錄了納稅人的非雇員收入情況。

信息核對：收到1099表格后，納稅人應(yīng)立即核對表格信息，確保所有數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)任何錯誤或遺漏，應(yīng)迅速聯(lián)系表格發(fā)送方進(jìn)行更正。

所得稅申報

參考1099表格：在申報個人所得稅時，納稅人需根據(jù)1099表格中的數(shù)據(jù)，在納稅申報表上報告相應(yīng)的收入，并計算應(yīng)繳稅款。

記錄保存

妥善保存：納稅人應(yīng)妥善保管所有與1099表格相關(guān)的文件，包括銀行對賬單、收據(jù)和發(fā)票等，以備IRS稅務(wù)審查時使用，從而有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

1099-K表格特別說明

申報門檻：根據(jù)IRS規(guī)定，當(dāng)納稅人通過支付卡或第三方網(wǎng)絡(luò)交易的年收入超過特定閾值（如20,000美元且交易次數(shù)超過200筆）時，將收到1099-K表格。這些閾值可能會根據(jù)IRS政策調(diào)整而變化。

申報要求：收到1099-K表格的納稅人需將表格上的收入與自己的財務(wù)記錄對比，確認(rèn)無誤后在納稅申報表上報告。注意，1099-K表格上的收入為毛收入，可能包含平臺費用、退貨款項等，需在申報時進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

稅務(wù)規(guī)劃：對于經(jīng)常收到1099-K表格的納稅人，合理的稅務(wù)規(guī)劃尤為重要。可以利用IRS提供的稅收減免政策，如平臺費用、辦公用品、營銷費用等業(yè)務(wù)支出的稅收減免，以減少應(yīng)繳稅款。

W-2和1099表格在交稅上的主要區(qū)別體現(xiàn)在預(yù)扣稅款和稅務(wù)責(zé)任上，如下：

FICA稅（社會安全稅和醫(yī)療保險稅）：

W-2雇員：雇主在發(fā)放薪水時會預(yù)扣雇員薪資總額的7.65%作為FICA稅，并同時為雇員支付另外的7.65%給國稅局，總計FICA稅為薪資額的15.3%，雇主和雇員各承擔(dān)一半。

1099自雇工人：不需要預(yù)先扣稅，雇主也不需要為自雇員工支付FICA稅。所有稅金由1099自雇工人在年底申報個人所得稅時一并繳納，即自雇工人自己承擔(dān)100%的FICA稅。

稅務(wù)抵扣：

W-2雇員：無法抵減工作相關(guān)花銷。

1099自雇工人：可以抵減工作相關(guān)的開支，如辦公用品、營銷費用等，從而降低應(yīng)納稅收入。

稅務(wù)優(yōu)勢：

W-2雇員：雇主支付一半的FICA稅，自己只需支付一半。

1099自雇工人：可以利用工作相關(guān)的費用抵稅，減少應(yīng)繳稅款。

美國薪酬申報流程的復(fù)雜性不容忽視，它涉及眾多法規(guī)和稅務(wù)文件，一個小錯誤就可能帶來昂貴的代價。為了應(yīng)對這些內(nèi)容，我們提供的雇傭解決方案致力于簡化這一流程，不僅提高工作效率，還確保完全遵守法規(guī)，從而有效降低企業(yè)面臨的風(fēng)險。

（來源：聚德Ivy）

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