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2024-12-02 18:59
一、增值稅的定義
增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。對于跨境電商產品而言，通常會遇到的兩個環節就是產品進入到其他國家，在清關繳納關稅時需要繳納進口增值稅，最終產品銷售之后，需要繳納銷售增值稅。
二、增值稅計算公式
進口關稅=申報貨值×關稅稅率
進口增值稅=（申報貨值＋運費＋進口關稅）×增值稅稅率
銷售增值稅的計算公式為：含稅銷售額÷（1＋稅率）×稅率
按歐盟規定，從歐盟以外的國家/地區進口貨物到歐盟成員國還需要繳納進口增值稅。進口增值稅的稅率，不同的歐盟國家，稅率也是不一樣的，以下是部分國家的稅率及每年度申報次數：
英國：稅率20%，申報次數4次
德國：稅率19%，申報次數：12次月報+一次年報
法國：稅率20%，申報次數12次
西班牙：稅率21%，申報次數5次
意大利：稅率22%，申報次數12次
波蘭：稅率23%，申報次數12次
捷克：稅率21%，申報次數12次
荷蘭：稅率21%，申報次數4次
三、歐洲稅務的遠程銷售法（一年）：
英國遠程銷售額：7W 英鎊
德國遠程銷售額：10W 歐元
法國遠程銷售額：3.5W 歐元
意大利遠程銷售額：3.5W 歐元
西班牙遠程銷售額：3.5W 歐元
詳細解釋為：
其他歐盟國家發往德國的貨物銷售金額超過了10W歐元，超出的部分在德國繳稅，沒超過的金額在其他國家繳稅；不單是只有這5個國家有遠程銷售法案，歐盟28個成員國都有遠程銷售法。
四、我們在計算稅金時需要注意的是：
1.需要篩選每個國家超限的時間點，參考長期以來繳稅的銷售表一筆一筆的累加直到找到超限的那筆訂單，然后從下筆訂單開始計算超過限額的稅金，否則人工算會造成比較大的誤差，但我們有自己的稅務核算系統，可解決此類問題。
2. 英國的銷售額使用的是英鎊，其他國家使用的歐元，從亞馬遜平臺上下載下來的銷售數據的單位是沒有進行轉換的，需要根據當月匯率進行英鎊轉歐元的轉換。若稅金的計算沒有進行單位的轉換，則訂單數量越多，算的稅金誤差也就越大。
以上兩點的注意事項，均可造成稅金極大的不準確性，因此需要多多注意此兩項。
五、關于申報滯納金問題
德國對稅收管理很嚴，目前德國對不及時申報和納稅有兩種罰款：
1.遲報罰款：過期申報稅務局會根據超出的時間段，和應納稅金額定遲報罰款；
2.滯納金：對于過期納稅稅務局會根據超出的時間段，和應納稅金額定滯納金。
如果這兩類滯納金頁面沒有按期限支付，還會在這個基礎上再產生滯納金。
（來源：Amy聊跨境）
以上內容屬作者個人觀點，不代表雨果跨境立場！本文經原作者授權轉載，轉載需經原作者授權同意。?
