跨境電商企業除了重視業務的發展與提升，還有一個不能忽視的就是稅務風險。我常說要以發展的眼光看待問題，而財稅合規就與企業的發展息息相關。建議各位跨境老板財務從現在開始就加強對企業的財稅風險管控，把財稅合規落實到日常經營中。

在我接觸的大多數跨境老板中，很多人其實對財稅是沒有概念的，有部分老板甚至對國內企業會涉及的稅種都是模糊不清楚，今天想給跨境賣家們介紹一下跨境企業在國內涉及的稅種，主要有三大類：增值稅、企業所得稅和個人所得稅。

一、增值稅

增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅主要分為一般納稅人與小規模兩種性質的增值稅。

一般納稅人公司的增值稅有銷項稅跟進項稅。賣家向消費者出售商品，賣出去賺到的每分錢都有對應的銷項稅，而你在采購這批貨時，供應商會給你開票，里面的單價也是包含的稅對你來說就是進項稅。進項稅是可以和銷項稅抵，進項稅多了可以做為留抵稅 ，用于以后月份抵，如果是銷項稅多了，賣家則要向當地稅局交納稅款。

小規模納稅人公司的增值稅相對比較簡單，沒有進項與銷項的抵扣，直接按公司的銷售收入（或經營收入）來計算，小規模的增值稅稅率是3%，而現在國家對小規模公司有優惠政策，增值稅稅率僅為1%。另外，小規模公司還有一個120萬免增值稅優惠政策，從2023年1月1日開始，直到2027年12月31日結束，小規模納稅人在發生增值稅應稅銷售行為時，如果其累計月度銷售額未超過10萬元（一個季度則為30萬元），將享受免稅政策。

對于跨境電商企業來說，只要合規報關出口、收匯，做好財稅合規，增值稅這塊是可以做到或免或退稅，即可以把增值稅做到0成本。一般納稅人拿到進項專票，即可以走出口退稅模式，稅務局可以返還13個點稅款，而小規模納稅人則可以安排走出口免稅模式，即免掉應繳增值稅。這一優惠政策也只有外貿出口或跨境電商企業才可以享受。當下，大多數跨境電商出口企業都是選擇買單出口，這里面就有非常大的增值稅風險，一旦稅務局稽查，被判斷內銷，而需要補交增值稅，如果規模體量較大，增值稅13個點的罰款金額非常大，足以讓企業一夜回到解放前。

跨境電商企業合理利用好增值稅優惠政策，完全可以避免增值稅這塊的成本，很多跨境出口企業甚至通過出口退稅，可以額外賺錢利潤，從而增加企業的營收。

二、企業所得稅

所得稅與企業的利潤息息相關，前面的增值稅是你產生銷售就要去交稅，而所得稅則是根據企業的利潤乘以對應的所得稅率去交流，簡單理解就是，你的公司盈利了，你就要起交所得稅。

這里的盈利也就是企業的利潤，也就是企業的收入減去企業的成本，像是產品采購成本、辦公室的房租水電、員工工資、社保等，減去這部分之后剩下的就是你的利潤。常規的企業所得稅稅率時25%，高新企業則是15%，海南地區的企業所得稅也是15%。

說到企業所得稅，就不得不介紹一下小型微利企業優惠政策，小型微利企業是稅收政策中特定的企業所得稅優惠對象，其定義來自《企業所得稅法》及其實施條例。要享受小型微利企業的優惠，企業必須符合以下條件：

年度應納稅所得額不超過300萬元；

符合這些條件的企業可以享受企業所得稅的優惠政策。自2022年起至2024年12月31日，符合條件的小型微利企業，其年應納稅所得額300萬元及以下的部分，按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅負為5%。

對于跨境電商和出口企業來說，由于出口金額和利潤這塊相對更高，很容易一下子就突破小型微利企業的條件，導致無法享受它的稅收優惠政策，所以跨境電商和出口企業一定要利用合與分的原理，以便能充分享受到該優惠政策帶來的便利。

三、個稅

對于跨境電商和出口企業來說，個人所得稅主要是提現在兩點：一是員工的薪資類個稅，另外一個就是股東的分紅稅，也是跨境老板最注重的，畢竟涉及到最后有多少錢合理合法的進到自己的口袋，歸自己所用。

所得稅繳納完之后，剩下的就是企業的稅后利潤，這個時候如果跨境老板想把錢放回自己的口袋，哪最后就需要繳納20%的分紅稅，完成這筆分紅稅的繳納后，剩下的錢就可以打入老板的口袋，安心的拿去使用。

相比于股東分紅，員工薪資個稅對于跨境電商企業老板和股東來說，是最劃算的一種規劃方式。老板和股東一定要給自己發薪資，最佳的薪資設計為一年36萬-38萬。例如：老板每一年給自己發36萬元，可以把老板的年薪分為兩部分，一部分是月工資，另一部分是全年一次性獎金（年終獎）。每個月發1.8萬元，年底的時候再獎勵自己14.4萬元的年終獎。

按照政策規定，14.4萬（12000*12）的年終獎，只有10%的個人所得稅。需要繳納個稅為：14.4w*10%-210=1.42萬元。

按照年薪36萬元，年終獎14.4萬算，剩下的要發工資的部分應該是21.6萬元，平均月薪應該是1.8萬元。

作為老板本人，可以減去每年6萬元的準許免除額，再加上稅前扣除社保、住房公積金這些自己要交的部分；假如一年可以扣除6000元，作為老板的符合扣除條件，還可以享受專項附加扣除的優惠政策，假如一年可以減去2.4萬；以上幾個減除項目9萬元，應稅所得額是12.6萬，適用的稅率是10%。

需要繳納個稅為：（21.6w-6w-0.6w-2.4w）*10%-2520=1.01萬元。

因此，老板一年拿年薪36萬元，最終需要繳納個稅為：1.42w+1.01w=2.43萬元；

綜合稅負為：2.43w/36w=6.7%。

有人可能會說，還是太高了，我們來看下，如果是通過分紅拿錢36萬，先按25%交一道企業所得稅9萬，剩余的再按20%交一道個人所得稅5.4萬，企業所得稅和個人所得稅綜合稅負為40%！

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（來源：范老師聊跨境財稅）

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