免費參與·100+跨境活動
免費下載·4000+跨境資料
免費學習·2000+直播課程
免費加入·15萬+賣家交流群
2024-11-25 17:51
在跨國投資日益頻繁的今天，預扣稅這一概念對于擁有外國股東的美國企業及其投資者而言尤為重要。在本文中，我們主要探討針對非居民投資者股息的預扣稅。
一：股息與預扣稅
當美國公司向外國股東支付股息時，這些股息通常需要繳納預扣稅。預扣稅的具體金額受多種因素影響，主要包括美國與外國股東所屬國家是否存在稅收協定，以及外國股東所持股份的比例。
案例分析：
假設投資者Doris和Bill組成的合伙企業在一美國公司有一定持股。Doris居住在與美國有稅收協定的國家X，而Bill則住在無此類協定的國家Y。依據協議，X國居民可免于美國預扣稅，而Y國居民需繳納30%的預扣稅。若美國公司向該合伙企業支付100美元股息，考慮到Bill所持有的權益，美國公司需從Bill的股息中預扣15美元支付給國稅局（IRS），并分別向Doris和Bill支付50美元和35美元。
二：資本返還
資本返還指的是公司將部分最初投資返還給投資者，這將會降低投資者的調整后稅基。與股息不同，資本返還并不從公司的現有或累積利潤中提取，因此通常被視為投資者的一種免稅回收。
例外情況：
涉及美國房地產控股公司（USRPHC）的資本返還則有所不同。若公司的美國房地產權益的公允市場價值占總資產的50%以上，則視為USRPHC。此類公司分配超過其收益和利潤的部分、資本返還部分以及被視為資本增益的部分，需繳納15%的預扣稅。
三：資本增益
一般而言，資本增益不需要預扣稅，但若資本增益來自USRPHC，則需對其征收15%的預扣稅。此類稅款的具體金額根據美國聯邦稅法及其與特定外國達成的稅收協定來確定。
對于外國股東而言，了解預扣稅以及其所在國與美國的稅收協定至關重要。這不僅關乎其實際收益，更直接影響投資決策。同樣，對于涉及外國股東權益的美國公司及合伙企業，準確把握預扣稅的法律和財務要求，合理規劃稅務支出，有助于優化公司財務表現。
在跨國并購活動中，買賣雙方也需考慮預扣稅對交易結構的影響，通過資產購買可能更為經濟實惠――與股權交易相比，其稅收負擔更輕。這些都需要深入分析與計劃，同時在并購談判中，預扣稅對于公司估值的影響不可忽視。
（來源：Amy聊跨境）
以上內容屬作者個人觀點，不代表雨果跨境立場！本文經原作者授權轉載，轉載需經原作者授權同意。?
