對(duì)于征戰(zhàn)歐洲站的賣家來說，VAT財(cái)稅是必不可少的挑戰(zhàn)。其中德國(guó)本土稅號(hào)在去年發(fā)生相應(yīng)變動(dòng)后，不少賣家還沒有弄清楚。

在亞馬遜德國(guó)站，不少賣家收到了限制沒稅號(hào)的貨物入倉(cāng)的郵件。那么本期將賣家們關(guān)心的問題進(jìn)行了梳理，并詳細(xì)介紹德國(guó)VAT的相關(guān)信息，建議收藏起來以便于查閱。

一、什么是德國(guó)vat？

VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡(jiǎn)稱，歐盟各國(guó)聯(lián)邦稅務(wù)局規(guī)定的“銷售增值稅”。海外商家和個(gè)人納稅者在歐盟各國(guó)本地的經(jīng)營(yíng)和服務(wù)活動(dòng)，都需要注冊(cè)VAT稅號(hào)并履行稅務(wù)申報(bào)義務(wù)。

什么情況下要注冊(cè)德國(guó)VAT？

1、使用德國(guó)本土倉(cāng)儲(chǔ)

如果賣家商品在德國(guó)設(shè)有海外倉(cāng)儲(chǔ)或者使用了德國(guó)本地倉(cāng)庫(kù)，即賣家貨物儲(chǔ)存在德國(guó)倉(cāng)庫(kù)，再?gòu)牡聡?guó)調(diào)發(fā)到各地，則需要注冊(cè)德國(guó)VAT稅號(hào)。

2、使用了亞馬遜FBA倉(cāng)的賣家

如果賣家使用了亞馬遜FBA（亞馬遜倉(cāng)儲(chǔ)和代發(fā)貨服務(wù)），貨物從海外發(fā)送到亞馬遜在德國(guó)的倉(cāng)庫(kù)中儲(chǔ)存銷售，也必須在德國(guó)申請(qǐng)VAT號(hào)碼并進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

3、遠(yuǎn)程銷售額超過10萬歐元

如果采取遠(yuǎn)程銷售模式，將貨物倉(cāng)儲(chǔ)在德國(guó)以外的歐洲國(guó)家，比如英國(guó)，然后將貨物直接發(fā)送給德國(guó)的最終消費(fèi)者，這種情況下的年銷售額如果超過10萬歐元，也必須在德國(guó)申請(qǐng)VAT號(hào)碼并進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

二、德國(guó)本土稅號(hào)和VAT稅號(hào)區(qū)別？

一般來說，德國(guó)VAT稅號(hào)分為2個(gè)大類，分別是：

1. 本土稅號(hào)（Steuernummer）

用途：本土稅號(hào)是用于個(gè)人和企業(yè)在德國(guó)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和交稅的識(shí)別號(hào)碼。它適用于所有稅務(wù)事務(wù)，包括所得稅、企業(yè)稅等。

適用對(duì)象：所有在德國(guó)注冊(cè)的個(gè)人和企業(yè)，包括自雇者和小企業(yè)。

格式：本土稅號(hào)由10位數(shù)字組成，格式可能因地區(qū)而異。

2. 增值稅稅號(hào)（VAT）

用途：VAT稅號(hào)專門用于增值稅運(yùn)營(yíng)、平臺(tái)上傳等相關(guān)事務(wù)。特別是在跨境交易中，它用于開具增值稅發(fā)票以及在歐盟內(nèi)進(jìn)行交易時(shí)的稅務(wù)識(shí)別。

適用對(duì)象：主要用于注冊(cè)增值稅的企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，尤其是那些進(jìn)行國(guó)際交易的。

格式：增值稅稅號(hào)以“DE”開頭，后面跟著9位數(shù)字，格式為DE123456789。

另外還有臨時(shí)稅號(hào)，主要適用于補(bǔ)繳稅金的情況，通常見于某公司在申請(qǐng)VAT稅號(hào)，補(bǔ)繳以往稅款時(shí)使用，當(dāng)正式稅號(hào)下發(fā)后，臨時(shí)稅號(hào)自動(dòng)失效。

三、亞馬遜賣家需要注冊(cè)哪類稅號(hào)？

如果賣家有將商品在德國(guó)境內(nèi)存儲(chǔ)，不管有無銷售，都需要注冊(cè)德國(guó)VAT稅號(hào)，并且完成增值稅申報(bào)&繳納義務(wù)。

德國(guó)本土稅號(hào)，填寫在亞馬遜后臺(tái)VAT注冊(cè)信息的Steuernummer里，用于賣家繳納稅金時(shí)使用的。

德國(guó)VAT稅號(hào)，填寫在在亞馬遜后臺(tái)VAT注冊(cè)信息的增值稅/商品和服務(wù)稅登記號(hào)里，主要用于使用亞馬遜倉(cāng)儲(chǔ)、銷售以及給企業(yè)買家開發(fā)票等等。

提交德國(guó)vat注冊(cè)稅號(hào)申請(qǐng)后， 這兩種稅號(hào)您都能獲得對(duì)應(yīng)稅號(hào)證書。

四、申請(qǐng)德國(guó)稅號(hào)詳細(xì)流程？

1. 遞交資料申請(qǐng)德國(guó)稅號(hào)：

1)稅務(wù)授權(quán)書；

2)公司章程（原件復(fù)印件和德語(yǔ)翻譯）；

3)營(yíng)業(yè)執(zhí)照（原件復(fù)印件和德語(yǔ)翻譯）；

4)公司在中國(guó)所屬稅務(wù)局登記證明及德語(yǔ)翻譯（如是香港公司，提交最新的中英文雙語(yǔ)的工商注冊(cè)登記書，則無需翻譯）；

5)若已經(jīng)在德國(guó)進(jìn)行銷售，需提供亞馬遜、eBay、或其他在線平臺(tái)銷售網(wǎng)站的銷售記錄和賣家 ID；

6)德國(guó)倉(cāng)庫(kù)地址/該帳號(hào)德國(guó)FBA倉(cāng)庫(kù)地址；

7)稅號(hào)VAT申請(qǐng)信息表格；期望的VAT生效日期

8)帶公司名稱、Logo和其他信息的信紙范本，PDF格式；I. 中國(guó)公司法人代表（董事長(zhǎng)）身份證/護(hù)照掃描件；

9)使用除亞馬遜之外的第三方海外倉(cāng)，需要提供海外倉(cāng)服務(wù)合同。

2. 獲得臨時(shí)稅號(hào)（用于老賬號(hào)補(bǔ)稅，之后會(huì)失效。新賬號(hào)基本可以跳過這里）。

3. 德國(guó)稅務(wù)局會(huì)審核提交的資料，后給出德國(guó)本土稅號(hào)（格式：12/123/12345）。

4. 發(fā)放德國(guó)VAT稅號(hào)（格式：DE+9位阿拉伯?dāng)?shù)字）。

五、德國(guó)vat的其他信息 ？

德國(guó)VAT的稅率：

德國(guó)稅率的高低一般是按產(chǎn)品和服務(wù)來分的。德國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率為19％。根據(jù)德國(guó)增值稅法，只有一種降低的增值稅稅率是7％。特定商品例如食品、書籍、醫(yī)療設(shè)備和藝術(shù)品的供應(yīng)以及特定活動(dòng)（即文化活動(dòng)）的服務(wù)適用降低的增值稅稅率。

德國(guó)VAT的核算：

進(jìn)口VAT=（申報(bào)貨值+關(guān)稅+運(yùn)費(fèi)）*0.19

銷售VAT=銷售增值稅=銷售額*0.19/（1=+0.19）

實(shí)際繳納的增值稅款=銷售VAT-進(jìn)口VAT

六、德國(guó)vat申報(bào)周期 ？

月度申報(bào)：

對(duì)于銷售額較高的企業(yè)（年增值稅額大于7500歐元的），通常要求每月向德國(guó)稅務(wù)局申報(bào)和支付增值稅。月度申報(bào)的截止日期通常是在每月的第10日。

季度申報(bào)：

對(duì)于銷售額較低的企業(yè)（年增值稅額在1000歐—7500歐元之間），會(huì)被要求按季度申報(bào)增值稅。季度申報(bào)的截止日期通常是在季度結(jié)束后的第一個(gè)月的第10日。

年度申報(bào)：

在個(gè)別情況下，如果企業(yè)銷售額非常低（年增值稅額小于1000歐元），會(huì)被稅局要求按年度申報(bào)增值稅。年度申報(bào)的截止日期通常是在次年的7月底。

在申報(bào)過程中需提供以下文件：

1.亞馬遜或其他跨境銷售平臺(tái)的原始銷售報(bào)告；

2.德國(guó)清關(guān)后清關(guān)文件；

3.其他在德國(guó)當(dāng)?shù)剡\(yùn)營(yíng)開銷類成本的含稅發(fā)票；

4.其他稅務(wù)相關(guān)文件等

需要注意的是，如果申報(bào)錯(cuò)誤或者延遲申報(bào)，可能會(huì)被德國(guó)稅局要求支付應(yīng)繳稅金的10%罰款，最多不超過2.5萬歐元。因此，及時(shí)準(zhǔn)確地完成VAT申報(bào)是非常重要的，也提醒各位賣家及時(shí)關(guān)注。

由于現(xiàn)在下號(hào)時(shí)效不穩(wěn)定，如果有做亞馬遜德國(guó)站點(diǎn)的打算，建議賣家提前至少2個(gè)月注冊(cè)德國(guó)VAT。各個(gè)平臺(tái)及站點(diǎn)都有嚴(yán)格的財(cái)稅合規(guī)及知識(shí)產(chǎn)權(quán)要求，賣家也要注意避免觸碰紅線！

（來源：MJCM跨境合規(guī)）

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