今天收到來(lái)自客戶(hù)的求助，他們?cè)谀鞲缟暾?qǐng)的RFC稅號(hào)收到企業(yè)所得稅催交信，墨西哥稅局要求客戶(hù)繳納從21-23年以來(lái)，銷(xiāo)售額30%的企業(yè)所得稅稅金。客戶(hù)在墨西哥銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一直做得很好，這筆被追繳的所得稅是企業(yè)無(wú)法承受的損失，不繳又將面臨店鋪被封查的危機(jī)

客戶(hù)很激動(dòng)：我們注冊(cè)的時(shí)候是以中國(guó)公司為主體，明明是離境稅號(hào)，幫我們申請(qǐng)稅號(hào)的代理也口口聲聲說(shuō)不需要繳納所得稅，為什么現(xiàn)在搞成這樣！

但是通過(guò)查看客戶(hù)稅號(hào)證書(shū)及追繳通知單，我們發(fā)現(xiàn)客戶(hù)之前所聘請(qǐng)的稅務(wù)代理并不專(zhuān)業(yè)，將客戶(hù)的離境稅號(hào)申請(qǐng)為墨西哥本土公司稅號(hào)，會(huì)被稅局追繳所得稅就順理成章了。

01 存在的風(fēng)險(xiǎn)

這種情況并非個(gè)例，大量中國(guó)賣(mài)家面臨同樣問(wèn)題。在墨西哥特殊法人代表制度下，一個(gè)稅號(hào)被稽查，相關(guān)代理法人名下所有稅號(hào)都受影響。若被查公司不處理，法人可能承擔(dān)輕則注銷(xiāo)電子簽名、重則入獄的風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)賣(mài)家也會(huì)因電子簽名失效面臨無(wú)法合規(guī)申報(bào)、罰款、店鋪被封等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，急需自查求解。下面是分辨離境稅號(hào)和本土稅號(hào)的示例圖，

離境稅號(hào)：稅號(hào)證書(shū)并不會(huì)顯示所得稅的；

（圖片來(lái)源：墨西哥稅局）

本土公司稅號(hào)：稅號(hào)證書(shū)會(huì)顯示所得稅申報(bào)時(shí)間。

（圖片來(lái)源：墨西哥稅局）

目前，我們已接受客戶(hù)委托，我們的墨西哥律師和會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)本周將與稅局溝通解決方案。

02 電子簽名重要性

墨西哥總局系統(tǒng)曾因技術(shù)故障撤銷(xiāo)大量企業(yè)和個(gè)人電子簽名，雖已修復(fù)，但引發(fā)廣泛討論。

SAT 提供的電子簽名 “e.firma” 或 “firma electrónica” 是數(shù)字身份驗(yàn)證工具，確認(rèn)簽署人身份，保證在線交易和文件法律效力，與手寫(xiě)簽名同等效力，采用加密技術(shù)保障安全、簡(jiǎn)化簽署流程。電子簽名撤銷(xiāo)導(dǎo)致企業(yè)和個(gè)人在稅務(wù)申報(bào)、合同簽署等業(yè)務(wù)陷入困境，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)，凸顯稅務(wù)合規(guī)重要性。

隨著墨西哥政府換屆，稅務(wù)新規(guī)頻出，稅務(wù)合規(guī)趨嚴(yán)，電子簽名愈發(fā)關(guān)鍵。

03 AI監(jiān)管趨勢(shì)

1.在全球經(jīng)濟(jì)數(shù)字化背景下，各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)利用新技術(shù)提高稅收管理效率。24 年 5 月意大利稅務(wù)警察用 AI 審查納稅人支出能力推斷收入；奧地利財(cái)政部利用人工智能稽查揭發(fā)逃稅和虛假申報(bào)案件。

2.墨西哥國(guó)家稅務(wù)總局（SAT）和財(cái)政部（SHCP）也將利用人工智能（AI）技術(shù)，特別是機(jī)器學(xué)習(xí)和圖形分析，識(shí)別和追蹤 “不良行為” 納稅人。

3.SAT 用機(jī)器學(xué)習(xí)算法分析發(fā)票等數(shù)據(jù)檢測(cè)稅務(wù)欺詐行為，構(gòu)建納稅人財(cái)務(wù)交易網(wǎng)絡(luò)識(shí)別異常交易，如發(fā)現(xiàn)墨西哥城某殯儀館和蒂華納自行車(chē)銷(xiāo)售的異常發(fā)票交易并展開(kāi)調(diào)查。

對(duì)跨境企業(yè)的警示：

據(jù)墨西哥 SAT 調(diào)查，跨境電商貿(mào)易增長(zhǎng)，但部分中國(guó)賣(mài)家有逃避關(guān)稅、不遵守稅務(wù)規(guī)定行為。在審查力度加大背景下，中國(guó)跨境企業(yè)要重視稅務(wù)合規(guī)性，提交報(bào)稅清單材料時(shí)確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確合法，應(yīng)對(duì)嚴(yán)格審查，避免風(fēng)險(xiǎn)。

以中國(guó)或非墨西哥公司為主體的離境公司，其 RFC 稅號(hào)不能用于開(kāi)具電子發(fā)票（CFDI），否則有被查稅或追繳所得稅風(fēng)險(xiǎn)。

電子簽名是墨西哥稅務(wù)合規(guī)必選項(xiàng)，選擇合適法人對(duì)在墨西哥注冊(cè)公司或申請(qǐng)離境 RFC 稅號(hào)至關(guān)重要，可確保稅務(wù)和法律事務(wù)安全，助公司滿足審查要求，避免法律糾紛，保障財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確完整，減少稅務(wù)申報(bào)問(wèn)題，及時(shí)處理審核認(rèn)證要求，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

04 END

全球 AI 監(jiān)管新紀(jì)元來(lái)臨，中國(guó)企業(yè)出海稅務(wù)管理挑戰(zhàn)多，應(yīng)選專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)和法律團(tuán)隊(duì)，其了解最新法規(guī)和合規(guī)要求，可助企業(yè)調(diào)整稅務(wù)策略、制定規(guī)劃、減輕負(fù)擔(dān)，保障長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

（來(lái)源：Amy聊跨境）

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