“急！法國稅號要怎么注冊?”

“法國VAT稅號突然失效，會有什么影響?”

“我的法國VAT申請很久了，為什么遲遲不下號？”

對法國站賣家來說，VAT合規是店鋪運營的重要部分，但有的法國VAT稅號注冊很久都沒下號，有的VAT稅號又突然失效...

實際上，近年來法國稅務局對中國跨境電商VAT稅號的審核力度一再加強，各種稅務改革接連出臺，使得新稅號的申請難度顯著提升，老稅號也面臨失效風險...那么，賣家要如何應對呢？

一、了解法國VAT

1、什么情況下需要注冊法國VAT?

對于跨境賣家來說，一般有如下情況需要注冊VAT號：

1）使用了法國當地倉庫（包括FBA倉庫，第三方倉庫，自建倉等）；

2）歐盟各國運送到到法國的年銷售額超過遠程銷售限額（3.5萬歐）；

3）在AMZ授權法國庫存或獲得法國增值稅的退稅；

4）其它，如在法國依法成立公司（按本地公司履行納稅義務）

2、注冊法國VAT需要哪些資料？

①增值稅退稅代表授權書POA Credit VAT refund；

②財稅代表授權書 Fiscal Representation；

③法國vat的申請表、地址證明等

④營業執照原件及翻譯件（香港公司則需要BR，CR）

⑤法人身份證正反復印件或者護照以及翻譯件

⑥店鋪的基礎信息以及對應銷售數據

（僅供參考，具體以服務商要求為準）

3、法國VAT注冊分為哪幾步？

①財稅代表簽約，但中國賣家不能直接對接法國財稅代理，只能通過間接的稅代來安排；

②按照要求提供注冊VAT的資料給法國的財稅代表；

③財稅代表將通過的審核資料，提交給稅局；

④稅局審核一段時間過后下發稅號，給到賣家上傳到平臺。

4、法國VAT有哪幾種稅號？

申請法國VAT會得到兩個稅號：

①8開頭的法國本土工商稅號(SIRET那一行)；

②FR開頭的增值稅稅號(上面也會有法國本土工商稅號)。

5、法國VAT的申報時間與頻率？

法國的VAT申報通常需要按月進行，但在某些情況下，如果年度稅金較低，大部分現在是季申報。不過，一旦年度稅金超過4,000歐元，稅局將可能要求月度申報。每月的申報截止日為每月24日，而VAT稅款需在每月的19日之前支付。

二、為何法國VAT下號慢？

在2024年以前，中國公司注冊的法國VAT稅號一直都是由稅代公司所在的本地稅局來管理，稅代公司與本地稅局直接對接。然而，自2024年1月1日起，所有巴黎地區的法國VAT稅號都將移交給法國的Noyon稅局（法國地方省稅局）來管理。

而新稅局上任，對許多政策與流程進行了調整。例如，推行新的保證金制度、將電子發票的使用范圍擴大到B2B交易、加強對電商平臺賣家的稅務監管等等。

而于今年申請注冊法國VAT稅號的賣家們來說，造成的影響是稅號下號時效的延長。加上稅號申請的流程變得更加繁瑣，審核的要求也變得更加嚴苛。法國稅務監管行動層出不窮，導致法國VAT注冊下號不穩定。

三、為何法國VAT會失效？

法國VAT的失效原因通常有以下幾點：

1.長期做零申報、偷稅漏稅被查、沒及時回應查賬，被稅局注銷；

2.不支付服務費，長時間不轉走，被稅代注銷；

3.法國事務所或會計師與國內稅代合作產生分歧，被事務所注銷；

4.稅務代理的會計師資質有問題，因稅務牽連而失效（VIES系統被屏蔽）。

發現失效后該怎么辦？

如果賣家遇到法國VAT失效，建議先查SIRET工商號狀態。

如果工商號生效（每個月稅代有正常報稅提供回執），說明您的法國VAT沒有被注銷，而只是失效，被VIES系統屏蔽而已。

法國工商號查詢：https://www.sirene.fr/sirene/public/recherche

歐盟VAT查詢：https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/?locale=fr

圖片來源：歐盟官網截圖

四、法國VAT失效的應對方法？

時間緊迫，要激活還是重新注冊？實際上各有優缺，賣家需要按自身承擔的風險能力去選擇。

1、法國VAT激活

選擇激活的方式后續對賣家影響較小。按法國稅局的規定，同一個公司和法人，僅存在唯一稅號。從合規角度來看，賣家在法國站店鋪運營期間應用同一稅號申報，避免更換。

不過激活時效較長，一般要3-6 個月不等，看稅局處理進度，也不一定成功。另外，激活稅號還會有查稅風險，歷史年有未申報的要支付對應的罰金。恢復成功后，稅號仍然存在二次無效的可能。總的來看，激活的不確定性風險比較多。

2、法國VAT重新注冊

時效快，成功率高，正常 2-3 個月左右。新稅號注冊不會像激活的方式有歷史申報和稅務問題，查稅風險較低。

不足的是新稅號申報日期從新的生效日期算起，店鋪歷史申報不會同步過來；如果原始稅號歷史有偷稅漏稅、遲申報等被查了，新稅號可能無法下發，甚至也會導致店鋪關聯，不過這種情況目前還沒有案例。

3、結合自身情況選擇應對方法

如果時間緊迫且愿意承擔一定的風險，可以選擇激活稅號。但在此之前，務必確保所有歷史申報和稅務問題都已妥善處理，以免在激活過程中被稅局發現而面臨更大的風險。

如果希望快速解決問題并降低風險，可以選擇重新注冊稅號。但需要注意的是，新稅號注冊成功后，需要重新綁定到店鋪上，并更新與稅號相關的所有信息。此外，還需要確保新稅號與店鋪的歷史運營情況相符，以避免出現關聯問題。

對于跨境賣家來說，一旦出現稅號失效的情況，那么就意味著極高的補救成本。建議大家按照以下步驟，對稅號失效的情況提前預防規避：

1）從源頭開始，選擇靠譜的稅務代理進行稅號注冊，避免更多的申報失誤漏查風險；

2）按時申報及繳稅，并對申報回執進行存檔備用；

3）保留亞馬遜銷售報告原始數據及相關發票，如實申報繳稅并存檔備用；

4）防微杜漸，實時查詢VAT稅號生效狀態，避免賬號出現風險。

近年來，法國稅局的監管日益嚴格，對稅務代理的要求愈來愈嚴格，一方面對稅代提高門檻，另一方面對稅號應查盡查。

法國作為稅代責任制國家，稅務代理的資質直接影響稅號的狀態，而稅號狀態又與賣家們的店鋪狀態息息相關，因此選擇一家合規、專業、值得信賴的稅務代理機構對賣家來說是至關重要的。

（來源：MJCM跨境合規）

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