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2024-11-06 17:52
2023年10月1日起，日本消費稅（JCT）新政正式生效。而近年來，日本JCT政策也在不斷進行調整。
從2024年10月1日起，日本取消JCT簡易申報模式。但對于中國企業賣家，則是2025年1月1日起，將不再適用日本JCT簡易申報模式或二成特例，只能允許使用標準申報。
那么，作為中國的跨境電商賣家應該做好哪些準備，從簡易申報轉為標準申報之后又該如何應對呢？
圖片來源：日本稅務局官網通知截圖
一、什么是日本JCT？
日本JCT，全稱Japan Consumption Tax，即日本消費稅，是日本政府對境內銷售的商品和服務征收的一種間接稅。
2023年10月1日起，由日本國稅廳推行的“合規發票留存制度”正式生效，要求有稅務抵扣需求的消費者（如企業采購者）必須提供帶有賣家JCT注冊號的合規發票，以便申請稅務進項抵扣。
因此，對于中國賣家而言，申請JCT注冊號變得尤為重要。只有獲得JCT注冊號，賣家才能為那些需要發票抵扣的企業買家開具合規發票，滿足其稅務抵扣需求。
二、日本JCT政策有什么調整？
2024年8月，日本國稅廳發布了最新公告，明確規定自2025年1月1日起，外國企業在日本提供的數字服務及跨境商品銷售，需通過日本國內的平臺運營商履行消費稅繳納義務。
此次改革進一步擴大了外國企業的消費稅覆蓋范圍，特別是針對跨境電商和數字服務領域。主要的新規包括——
平臺代繳機制：自2025年起，日本本地的電商平臺（如亞馬遜、樂天等）需為在其平臺上銷售商品和服務的外國企業代為申報并繳納消費稅。
適用稅率：跨境電商和數字服務需按照標準10%的消費稅稅率進行申報。
合規要求：平臺需確保賣家提供正確的交易信息，并且按時代繳消費稅。
這一政策的推出，是日本政府為確保消費稅在數字經濟時代下得到更全面的征收，減少稅收流失，確保市場公平競爭所采取的重要措施。
同時，日本國稅廳取消了非本土經營公司的簡易申報模式。新政策于2024年10月1日開始生效，對于2023、2024財稅的申報不會產生影響，仍可以正常進行簡易申報。但從2025年開始，賣家們就要采用標準申報模式進行申報了。
三、新政對跨境賣家有什么影響？
1、稅務成本增加
對賣家而言這一新規意味著額外的稅務成本增加。以前，一些賣家可能通過某種渠道規避了部分消費稅義務，但新規明確要求本地平臺承擔代繳責任，這使得賣家難以再規避稅務，必須將稅務成本納入到其商品定價和成本結構中。
例如，某賣家通過日本電商平臺銷售100萬日元的商品，在2025年1月1日之后將被強制按10%的稅率繳納消費稅。這意味著，賣家在制定價格時需要額外考慮這部分稅負，以維持其利潤水平。
2、合規壓力增加
跨境電商賣家還需要加強其在日本市場的稅務合規。由于日本政府對本地平臺代繳制度的推行，賣家必須向平臺提供準確的銷售和財務信息，確保不會因信息不全或錯誤而產生罰款。
這對財務系統和稅務合規管理提出了更高要求，賣家可能需要投入更多的資源來確保運營的合法性。
3、市場競爭加劇
新規的實施將提高部分賣家的運營成本，這可能導致一些中小型跨境電商賣家退出日本市場，尤其是那些利潤率較低、無法承擔額外稅務成本的賣家。
這也將使得跨境電商市場競爭進一步加劇，促使更多的賣家采取精細化運營、提升商品質量和服務水平，以應對新的市場環境。
從簡易申報到標準申報，這意味著需要賣家提交更詳細的稅務資料，包括銷售記錄、進貨憑證、發票等。
舉個例子：
某A企業X年度課稅收入1000萬日元，銷項消費稅為100萬日元，當年度實際發生進項消費稅70萬日元
簡易征稅制度下的消費稅納稅額為：100-100*80%=20萬日元
標準征稅制度下的消費稅納稅額為：100-70=30萬日元
總之，簡易申報在某種程度上可以讓企業合理節省稅金。但簡易申報無法進行進項抵扣，所以如果企業的進項稅較多，需要申請稅務抵扣的話，建議選擇標準申報。
稅務合規要求顯著提高，不遵守相關規定可能會面臨罰款、商品下架等處罰，嚴重影響企業的聲譽和業務發展。
四、賣家該如何應對新政調整？
從明年開始，簡易申報將被取消，賣家必須選擇標準申報。在這種情況下，“ACP+JCT”的模式成為了賣家合規清關的最佳選擇。這個模式有助于賣家申請抵扣進口消費稅，從而節省稅務成本。
因此，賣家需要找通過海關手續代理人ACP去清關，同時還要委托稅務代理去申請日本JCT稅號進行標準申報，使用自己的法人番號進行清關。
對于已經獲得JCT注冊號且能夠開具帶有JCT注冊號的合規發票的賣家來說，應稅期產生的進項JCT票據即可作為JCT進項抵扣。若核算后，申報金額為負數，則可以進行退稅。
對于中國賣家而言，申請日本JCT可以帶來合規的稅務抵扣及退稅、清晰安全的進口清關流程等優勢，采用“ACP+JCT”的模式可以在確保賣家符合日本政府的各項規定，合規長久運營的同時合理降低合規成本。
日本JCT從去年實施到現在，大家基本都是走一步看一步，現在只是缺少一個強制性政策的頒布，而從明年開始，日本JCT會逐步像歐洲VAT那樣代扣代繳，希望這一天到來時，賣家朋友們已經準備好了。
（來源：MJCM跨境合規）
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