前言

根據(jù)Cross-Border Commerce Europe發(fā)布的第五版“歐洲100大跨境電商市場(chǎng)”報(bào)告，2023-2024財(cái)年，整個(gè)歐洲跨境電商市場(chǎng)銷售額達(dá)到了3260億歐元，其中69%（即2250億歐元）來(lái)自線上市場(chǎng)。

2023年中國(guó)的前三大出口市場(chǎng)分別是東盟、美國(guó)、歐盟。可見(jiàn)歐盟市場(chǎng)對(duì)于中國(guó)跨境電商來(lái)說(shuō)，也是一個(gè)群雄逐鹿的地方。

而跨境電商在歐盟開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，稅務(wù)政策成為了一個(gè)不可忽視的復(fù)雜議題。以下是對(duì)跨境電商在歐盟可能涉及的稅務(wù)政策的詳細(xì)闡述：

1. 增值稅（VAT）：

增值稅是歐盟成員國(guó)對(duì)商品和服務(wù)在每個(gè)生產(chǎn)和分銷階段征收的稅。跨境電商需要對(duì)在歐盟境內(nèi)銷售的商品和服務(wù)繳納VAT，稅率根據(jù)商品類型和服務(wù)性質(zhì)在不同成員國(guó)之間有所不同。

2. 一站式商店（One-Stop-Shop, OSS）：

為了簡(jiǎn)化跨境電商的稅務(wù)申報(bào)流程，歐盟推出了一站式商店系統(tǒng)。通過(guò)在單一歐盟成員國(guó)注冊(cè)，企業(yè)可以通過(guò)OSS系統(tǒng)申報(bào)和支付所有跨境B2C交易的VAT，無(wú)需在每個(gè)銷售目的國(guó)單獨(dú)注冊(cè)和申報(bào)。

3. 遠(yuǎn)程銷售門檻的取消：

歐盟新的VAT規(guī)則取消了原有的遠(yuǎn)程銷售門檻，設(shè)立了一個(gè)統(tǒng)一的歐盟范圍的10000歐元門檻。在這個(gè)門檻以下，B2C歐盟跨境供應(yīng)仍然受到發(fā)貨成員國(guó)的VAT規(guī)則的約束，超過(guò)這個(gè)門檻，供應(yīng)就受到目的地成員國(guó)的VAT規(guī)則的約束。

4. 進(jìn)口商品的VAT免除取消：

對(duì)于價(jià)值不超過(guò)22歐元的進(jìn)口商品，原有的VAT免除規(guī)定被取消。此外，對(duì)于價(jià)值不超過(guò)150歐元的進(jìn)口商品，如果賣家在銷售時(shí)使用進(jìn)口一站式商店（Import One-Stop-Shop, IOSS）申報(bào)和支付VAT，則不會(huì)有進(jìn)口時(shí)的VAT。

5. 市場(chǎng)平臺(tái)的責(zé)任：

在某些情況下，數(shù)字市場(chǎng)平臺(tái)將負(fù)責(zé)收集他們促進(jìn)的跨境B2C銷售的VAT，以打擊VAT欺詐。這包括從第三國(guó)進(jìn)口的不超過(guò)150歐元的貨物的銷售，以及在歐盟內(nèi)由非歐盟賣家銷售的任何價(jià)值的貨物。

6. 海關(guān)申報(bào)人的責(zé)任：

所有貨物都需要通過(guò)海關(guān)清關(guān)（取消了海關(guān)申報(bào)的VAT最小值規(guī)則）。海關(guān)申報(bào)人應(yīng)該能夠代表最終消費(fèi)者通過(guò)每月申報(bào)電子方式申報(bào)和支付進(jìn)口VAT，如果貨物的價(jià)值不超過(guò)150歐元，并且客戶在進(jìn)口成員國(guó)。

7. DAC7指令：

DAC7是歐盟的一項(xiàng)新稅務(wù)指令，要求數(shù)字平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商在歐盟內(nèi)報(bào)告賣家的收入、個(gè)人和商業(yè)信息給稅務(wù)機(jī)關(guān)。這包括在線市場(chǎng)、P2P產(chǎn)品、服務(wù)和住宿平臺(tái)，以及共乘、共乘和食品配送應(yīng)用等。

8. 合規(guī)性：

跨境電商企業(yè)需要確保其產(chǎn)品符合中國(guó)當(dāng)局設(shè)定的資格要求，包括產(chǎn)品注冊(cè)、標(biāo)簽和認(rèn)證。進(jìn)行徹底的產(chǎn)品合規(guī)性檢查，以避免與海關(guān)清關(guān)相關(guān)的潛在問(wèn)題，并確保業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。

9. 稅務(wù)規(guī)劃：

企業(yè)應(yīng)考慮稅務(wù)規(guī)劃，以優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)。這可能包括利用歐盟內(nèi)部的稅收優(yōu)惠、研究和開(kāi)發(fā)稅收抵免等。

10. 持續(xù)監(jiān)控：

由于歐盟稅務(wù)法規(guī)可能會(huì)發(fā)生變化，企業(yè)需要持續(xù)監(jiān)控這些變化，并及時(shí)調(diào)整其稅務(wù)策略和流程，以確保持續(xù)合規(guī)。

11. 專業(yè)咨詢：

鑒于稅務(wù)法規(guī)的復(fù)雜性，企業(yè)可能需要尋求專業(yè)的稅務(wù)咨詢，以確保正確理解和應(yīng)用這些規(guī)則。

12. 技術(shù)投資：

為了有效管理稅務(wù)合規(guī)性，企業(yè)可能需要投資于稅務(wù)管理軟件和自動(dòng)化工具，以提高效率和準(zhǔn)確性。

結(jié)語(yǔ)

跨境電商在歐盟的稅務(wù)政策是一個(gè)不斷發(fā)展的領(lǐng)域，企業(yè)需要不斷適應(yīng)新的法規(guī)變化，以確保業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行和稅務(wù)合規(guī)。通過(guò)深入了解和正確應(yīng)用這些政策，企業(yè)可以更好地在歐盟市場(chǎng)開(kāi)展業(yè)務(wù)。

（來(lái)源：Ken叔稅服你）

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