做好銷售稅合規(guī)不會(huì)帶來額外的回報(bào)，卻是避免自己業(yè)務(wù)遭受「無妄之災(zāi)」的好選擇。

一家已經(jīng)注銷了五年左右的美國公司，因在存續(xù)期間未做好銷售稅合規(guī)，加州稅務(wù)局干脆「順藤摸瓜」，按照公司之前填報(bào)所得稅時(shí)的信息，估算出了大致的銷售稅額。

在屢次發(fā)信未收到回復(fù)后，加州稅務(wù)局直接「下手」，只要當(dāng)個(gè)人股東的銀行賬戶里有資金，就直接劃扣——相信這是絕大部分賣家都不愿意看見的結(jié)果。

可美國銷售稅「因州而異」的特性，無疑給許多賣家?guī)砹撕弦?guī)上的麻煩。

01 在申報(bào)銷售稅的時(shí)候，這4點(diǎn)很棘手

自從Wayfair案后，經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)已經(jīng)被大多數(shù)州采用。

對(duì)于跨境賣家們而言，因?yàn)殇N售的主要渠道在線上，所以商品不可避免地會(huì)銷往多個(gè)州，也就不得不面對(duì)多個(gè)州的銷售稅合規(guī)要求。

當(dāng)下，賣家們?cè)阡N售稅合規(guī)的路上，比較常見的困難包括：

頻繁的稅率變化

州立法機(jī)構(gòu)會(huì)不斷審查和更新費(fèi)率，賣家們平日忙于運(yùn)營(yíng)，容易疏忽了對(duì)這類法律規(guī)定的關(guān)注。

像是在科羅拉多州有經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)的賣家，會(huì)發(fā)現(xiàn)該州的銷售稅異常復(fù)雜——該州地方的銷售稅會(huì)因不同的城市和地區(qū)而異；

每個(gè)地方政府都有極高的自主權(quán)，可隨時(shí)調(diào)整稅率，會(huì)導(dǎo)致賣家們難以及時(shí)準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)應(yīng)繳稅款。

申報(bào)要求的變化

不同的州，不僅稅率不同，申報(bào)的要求也會(huì)不同。

目前，大部分州都采用了電子申報(bào)的形式，但仍有小部分州或地方仍在使用紙質(zhì)表格。

例如在德克薩斯州，若銷售額超過某個(gè)門檻，就必須通過該州的電子系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。

多種支付方式

除了申報(bào)銷售稅，管理并支付多個(gè)州的銷售稅，也是一個(gè)不小的工作量。

有些州只有當(dāng)公司達(dá)到一定門檻時(shí)，才接受電子支付；而有些州則不設(shè)這種限制。

此外，不同州之間的支付截止時(shí)間也會(huì)有很大的不同。

越來越低的關(guān)聯(lián)門檻

隨著銷售稅收入逐漸成為很多州主要的收入來源，很多州選擇進(jìn)一步降低銷售稅門檻，希望收到更多的銷售稅。

像是「200筆交易」這一門檻，懷俄明州、印第安納州等都已經(jīng)取消了這一門檻，只做銷售額方面的要求。

日后的銷售額門檻會(huì)不會(huì)進(jìn)一步降低，需要賣家們持續(xù)關(guān)注。

02 面對(duì)這4個(gè)州，賣家們要小心了

在美國，人口最密集的四個(gè)州，也是對(duì)銷售稅態(tài)度最激進(jìn)的四個(gè)州。

加州

- 有高度自主權(quán)的地方管轄區(qū)。加州允許地方政府對(duì)銷售稅設(shè)置額外的稅率，因此賣家們可能需要根據(jù)不同地方管轄區(qū)的稅率，來計(jì)算并繳納地方銷售稅。

- 多個(gè)稅表。不同商品和服務(wù)類別，可能需要在不同的銷售稅表中進(jìn)行報(bào)告。

- 按月預(yù)繳，按季度報(bào)稅。對(duì)于銷售額比較大的賣家，加州會(huì)要求他們每月進(jìn)行銷售稅預(yù)繳，每個(gè)季度末再進(jìn)行申報(bào)和清算。

佛羅里達(dá)州

- 復(fù)雜的稅率計(jì)算。在佛羅里達(dá)州，部分縣市可以征收額外的附加稅，且具體稅率因地方不同而有所差別。

- 最低月度付款要求。和加州類似，如果一些賣家體量較大，則必須按月預(yù)繳一定金額的銷售稅，也有助于減輕賣家們季度末的稅款負(fù)擔(dān)。

- 提供提前申報(bào)折扣。佛州「優(yōu)秀」的地方在于，它會(huì)為提前繳納銷售稅的賣家們提供折扣，旨在鼓勵(lì)納稅人們?cè)诮刂谷掌谇疤峤讳N售稅表并支付稅款。

紐約州

- 體量大的需要使用指定系統(tǒng)。對(duì)于年銷售額超過50萬美元的賣家，紐約州會(huì)要求其使用PrompTax系統(tǒng)，進(jìn)行銷售稅的申報(bào)或支付。

- 不同的申報(bào)頻率，要使用不同的表格。根據(jù)年銷售額的不同，申報(bào)頻率也會(huì)不同；而不同的申報(bào)頻率，就得使用不同的銷售稅表格來進(jìn)行申報(bào)。

- 可抵消的季度申報(bào)義務(wù)。滿足特定條件的賣家，可以用其他方法來抵消季度申報(bào)銷售稅的義務(wù)。

德克薩斯州

- 提前繳納銷售稅。如果賣家的年收入超過特定門檻，會(huì)被要求提前繳納銷售稅；而預(yù)繳金額會(huì)基于之前申報(bào)期的銷售額估算。

- 不同地點(diǎn)的報(bào)告要求。對(duì)于在德州有線下店鋪的賣家而言，這一點(diǎn)一定要重視。賣家需要根據(jù)銷售發(fā)生的地點(diǎn)，詳細(xì)報(bào)告銷售稅的相關(guān)情況。

- 可能將會(huì)實(shí)施新的要求。最近，德州正在起草一項(xiàng)關(guān)于使用稅的法案，要求非代扣銷售稅的賣家，通知州內(nèi)消費(fèi)者其使用稅的義務(wù)，并要求賣家向州稅機(jī)關(guān)報(bào)告此類銷售信息。非代扣賣家指的是在德州沒有關(guān)聯(lián)、但在州內(nèi)銷售產(chǎn)品的賣家。

（來源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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