【來源：艾凡咨詢公眾號】

美國國稅局IRS對1099-K表下手，已經是「蓄謀已久」的事情了。

但在各方的反對下，原本想要將1099-K發放門檻直接降至600美元的IRS，也只能改變想法。

01 2024年，1099-K表的發放門檻有變

IRS想對1099-K表「下手」的契機，可以追溯到2020年的疫情。

彼時，新冠疫情成為大流行病，有很多人因為被困在家里無法出門，選擇在線上開始兼職賺錢。

而隨著這類自雇人群不斷擴大，原有的1099-K門檻已經很難覆蓋到這類人群。

因此，IRS愈來愈低的門檻，就是旨在減少自雇人士或小型企業不報告，或是少報告應稅收入的情況。

對于2023年納稅年度，當賣家們達到20,000美元的年度門檻和至少200筆交易，亞馬遜、Paypal等在線支付平臺才會出具1099-K表給賣家們。

而從今年1月1日開始，這個門檻降低到了5000美元，且不設置最低交易筆數；

到了明年，這個門檻將會進一步降低，可能會降至600美元。

也就是說，面對即將到來的2024年年底，可能會有更多的亞馬遜賣家，或使用PayPal的賣家，收到平臺們發來的1099-K表。

1099-K表是一份信息稅表，里面會列出賣家們所有交易的總金額。

賣家們也需要根據1099-K表里給出的數據，去填寫相應的所得稅表格。

02 關于新門檻的3個常見誤解

針對新門檻，有些賣家容易有誤解——

誤解1：在1099-K表上列出的所有收入都應該要納稅

其實，收到1099-K表，并不意味著賣家們需要按表格上的數據，一板一眼地填寫所得稅表。

實際上，賣家只需要對凈收入部分繳稅。

而在1099-K表中的金額，是不會考慮商品的成本，以及任何額外費用、退款、借貸等調整。

誤解2：我只是一個個體賣家，不是公司，所以不需要將利潤報告為收入

無論賣家是否有注冊公司進行售賣，除非交易時對方出具了免稅證書，或是賣家售賣的是免稅商品，否則任何銷售收入都應該征稅。

有些留學生賣家一開始可能只是出于興趣愛好，在亞馬遜上賣貨；但如果這個行為變成一項常規的、有利可圖的活動，則IRS可能會認為這是正式的「業務」，而非「愛好」。

誤解3：即使虧本賣貨，我也得交稅

只有從最終銷售價格中扣除各項費用，才可以判斷交易是產生了利潤，還是出現虧損。

IRS規定，只有利潤部分才會被視作是應稅收入。

若賣家以虧損的價格，或是低于購入價格出售商品，就無需繳納稅款。

但這種行為很容易引起IRS的警覺，所以賣家們要重視收集免稅交易的免稅證書，以及記賬等工作。

03 做好以下3點，以「不變」應「萬變」

首先，保證公司或自己有良好的記賬習慣。

擁有詳細的稅務記錄，對于應對突如其來的稅務稽查非常有好處，這也是賣家們能順利度過稽查的根本。

在日常的財務中，賣家們要注意保留銷售商品的成本、運費、費用，以及包裝和運輸等費用，并做好對退貨商品的款項跟蹤。

記錄好以上費用，有助于賣家們確定自己的應稅收入，防止多報或少報稅款。

同時，像是運輸費用、日常運營成本、營銷成本等等，都是可以作為業務費用進行扣除。

其次，確保平臺已經知曉你的稅號。

在剛注冊支付平臺時，可能有些賣家還沒有申請EIN或ITIN。

一旦到達1099-K表的下發門檻，支付平臺就會要求賣家提供EIN，以符合IRS的要求。

提供不了有效稅號的情況下，IRS將會要求平臺預扣30%作為預扣稅。

最后，知道如何利用1099-K表報稅。

1099-K表的作用，就是協助賣家們報稅。

但值得注意的是，1099-K表格中包含的交易，是基于交易結算日期的，而不是商品銷售的日期。

假如賣家在2023年12月31日出售了一件商品，但資金直到2024年1月2日才結算，則這筆交易會歸入2024年的1099-K表中。

（來源：Sheng老師跨境財稅）

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