在全球化經濟的大背景下，眾多企業積極探索出海德國的商業路徑，然而這一過程充滿挑戰，賣家面臨著一系列復雜且關鍵的問題。這些問題的存在不僅凸顯了注冊本土公司的緊迫性，同時也揭示了本土公司在企業出海德國戰略布局中的核心重要性，其重要性與德國的稅務、市場、人才等多個維度緊密融合。

一、中國企業出海德國遇到的稅務問題

1. 復雜的稅務體系與投資架構關聯

德國的稅務體系呈現出高度的復雜性，涵蓋多種稅種，如增值稅（Umsatzsteuer）、企業所得稅（K?rperschaftsteuer）和營業稅（Gewerbesteuer）等，且不同稅種的計算方式和申報要求各異。企業在出海德國構建投資架構時，需要考慮稅務因素。

例如，中國公司對德國公司持股比例不同，預提稅(Quellensteuer)率也不同。中國持股 25% 以上，適用的預提稅率為 5%，加上團結附加稅 5.5%，總的預提稅為 5.275%；中國持股不足 25%，適用的預提稅率為 10%，加上團結附加稅 5.5%，總的預提稅為 10.55%。對于通過盧森堡 / 荷蘭公司等中間架構投資德國公司的情況，適用的預提稅率為 25%，加上團結附加稅 5.5%，總的預提稅為 26.375%。

根據德國聯邦統計局數據，2023 年德國企業平均增值稅稅負率約為 19%，不同行業之間存在一定差異，制造業增值稅稅負率約為 18.5%，服務業增值稅稅負率約為 20.2%。實際稅負通常會加上5.5%的團結附加稅，因此企業所得稅的實際稅率為15.825%。

據相關研究，德國制造業企業平均實際企業所得稅稅負率約為 12.5%，服務業企業平均實際企業所得稅稅負率約為 14.8%。

這種復雜的稅務結構要求企業必須具備深入的稅務知識，精準理解并嚴格遵守各項規定，否則將面臨嚴峻的稅務罰款和潛在的法律風險。

2. 稅務檢查嚴格

德國稅局實施多種嚴格的特別檢查，包括增值稅特別檢查（Umsatzsteuer - Sonderprüfung）、工資稅外部檢查（Lohnsteuer - Au?enprüfung）和企業稅務檢查（Betriebsprüfung）等。在這些檢查過程中，稅局會對公司的發票、賬簿和相關申報表進行細致入微的審查。

據德國稅務部門公布的數據，2022 年約有 12% 的企業接受了不同類型的稅務檢查。其中，增值稅特別檢查的比例約占 35%，工資稅外部檢查約占 28%，企業稅務檢查約占 37%。

對于出海德國的企業而言，如果缺乏一套完善且嚴謹的稅務管理體系，在面對此類檢查時極易出現問題，進而對企業的正常運營造成嚴重干擾。同時，企業還需關注德國關于資本弱化的規定，如凈利息支出（即利息費用減去利息收入）> EBITDA * 30%，超出的部分不能在稅前扣除，遞延至未來的納稅年度。且存在股東借款 / 企業的自有資本 > 4 等情況時，利息不可以稅前列支（除非符合例外情況）。

二、注冊本土公司的必要性及重要性

從必要性角度來看，自歐盟稅改后，發往德國的包裹不再免稅，開始征收增值稅。對于在德國開展業務的企業而言，注冊德國本土公司成為一種應對方式。例如，根據新稅法，歐盟本土公司不會實行代扣代繳政策，銷售稅在歐盟當地銷售國自行申報繳納，清關票據也可以抵扣。

在重要性方面，德國的稅收制度有其獨特之處。德國公司主要涉及企業所得稅、營業稅、增值稅等稅種。企業所得稅通常為所有利潤的 15%，除公司稅外，固定公司稅還增加了 5.50% 的團結附加稅（Solidarit?tszuschlag）（在2021年后團結附加稅已大幅度減免。絕大多數個人納稅人（大約90%）不再需要支付該稅，除了高收入者或大額收入的企業，依然需要繳納團結附加稅，沒有獲得減免(即GmbH適用繳納附加稅）。營業稅又稱為企業工商稅，由地方政府征收，征稅基礎和企業所得稅一樣為企業的利潤額，而非營業額。

增值稅(Umsatzsteuer)是德國重要稅種之一，征收范圍涉及商品生產、流通、進口環節和服務等領域，一般稅率為 19%，部分商品稅率為 7%。注冊德國本土公司可以享受相對穩定和透明的稅法體系，同時還有一系列稅收減免和激勵政策。例如創新研發獎勵、對外投資減稅等，進一步降低企業稅務負擔。

德國作為歐洲最大的市場之一，注冊本土公司可以更好地接觸德國市場，與當地企業建立合作關系，提供產品和服務。德國以高質量的制造和工程技術聞名于世，注冊德國公司可以借助德國的聲譽和品牌形象，為企業贏得國際市場的信任和認可，“Made in Germany” 標志成為質量和可靠性的象征。

此外，對于在德國本土經營的公司，產生費用就要交稅，并且需要德國會計師進行理賬。個人所得稅及公司稅可于當年的 3 月 10 日、6 月 10 日、9 月 10 日和 12 月 10 日，在公司所在地稅務局進行申報。公司營業稅可采用月報、季報和年報三種方式，但報稅必須于報稅周期下一個月 10 日前完成。

綜上所述，注冊德國本土公司在稅務方面具有應對歐盟稅改、享受穩定稅收制度、降低稅務負擔、拓展市場以及提升品牌形象等必要性和重要性。

注冊德國本土公司如何應對歐盟稅改

歐盟稅改對非歐盟國家電商作出了限制，自 2021 年 7 月 1 日起，歐盟取消了對來自非歐盟國家網購商品的稅收優惠。

面對本次歐盟市場監管的新法規，跨境電商企業有三種應對方式：在歐盟境內設立公司實體、通過位于歐盟境內的進口商進行銷售、通過指定經濟運營者進行銷售。其中，注冊德國本土公司是企業走出去、發展跨國業務、提升國際形象的必經之路。

根據新稅法，歐盟本土公司不會實行代扣代繳政策，銷售稅在歐盟當地銷售國自行申報繳納，清關票據也可以抵扣。例如，在德國注冊了本土公司就必須在德國注冊 VAT 稅號和 OSS 系統，法國也需要注冊 VAT 稅號。法國發往法國買家的銷售使用法國的 VAT 稅號申報；法國發往其他歐盟國家的銷售，需要在德國的 OSS 系統申報。

如果只在一個歐盟國家有庫存，則只需要在這個國家注冊 OSS 系統來申報所有歐盟國家的 VAT。貨物價值低于 €150 可申請注冊 Import One-Stop Shop (IOSS) 進口一站式服務，快速通關，簡化貨物進口歐盟國家的清關及支付進口 VAT 的流程，賣家清關時可以不用支付進口 VAT。

三、德國本土公司注冊指南

（一）注冊條件

1. 股東要求：股東必須年滿 18 周歲以上，無國籍限制。

2. 經理人選：需聘請一名德國公民為經理，或擁有歐盟國家國籍的人也可。

3. 經營地址：必須有實際的經營地址。

4. 公證材料：公司持有人需到德國公證處處理有關材料。

5. 注冊資本：不少于 2.5 萬歐元，需驗資到位。

（二）注冊所需材料

1. 持有人信息：公司持有人的姓名、地址、護照掃描件。

2. 公司名稱：可提供 3 到 4 個供選擇。

3. 資金股份信息：公司啟動資金總數和各股東所占股份的百分比（如果多個股東參股）。

4. 行業計劃書：從事相關行業的計劃書（由服務方提供）。

四、結論

企業出海德國面臨著諸多復雜的問題，而注冊本土公司在解決這些問題方面具有不可替代的重要性。

本土公司注冊不僅在稅務合規、品牌信譽提升、市場拓展、人才和技術獲取以及企業管理提升等方面發揮著關鍵作用，而且與德國的商業環境在稅務、市場、人才、技術和管理等多個維度進行了深度融合。

（圖源/沙之星跨境）

這種融合為企業在德國市場的長期發展提供了堅實的基礎，是企業取得成功的核心要素之一。因此，對于出海德國的企業來說，認真考慮注冊本土公司，并深入研究如何在德國的商業環境中實現更好的融合和發展，是至關重要的。

（圖源/沙之星跨境）

沙之星跨境是全球領先跨境稅務服務機構，我們在德國擁有本土會計事務所，為大家提供德國本土公司注冊服務，10月18日我們邀請德國同事在深圳舉辦了一場德國企業落地和財稅合規閉門沙龍，沙龍上分享了德國本土企業投資落地以及投資架構等內容。有需要了解德國本土公司注冊業務的賣家朋友可以添加shazhixing09進行咨詢~

作為ACCA認可雇主，我們擁有一支具備ACCA/FCCA專業會計師認證的團隊，并在歐洲、北美、中東等15個國家和地區設立了本土自營專業會計師團隊和辦公室，同時在深圳、上海和海口建立了完善的銷售和客服支持體系，提供全球零距離的專業稅務支持服務。

沙之星跨境與亞馬遜、美客多、Rakuten等全球十大跨境平臺建立了稅務SPN合作伙伴關系，憑借專業的服務和豐富的經驗，成為企業品牌出海的可靠合作伙伴。我們的主營業務包括全球VAT注冊申報、EPR產品合規，以及中東、歐洲、美國等地的公司注冊服務。

我們秉持長期主義經營理念，投入大量資源組建境外自營公司和服務團隊，確保專業服務品質。迄今為止，沙之星跨境已服務超過20,000家出海企業，業務覆蓋24個國家，為出海企業提供定制化的稅務合規方案，解決稅務稽查等疑難問題。

（編輯：江同）

（來源：沙之星跨境）

以上內容僅代表作者本人觀點，不代表雨果跨境立場！如有關于作品內容、版權或其它問題請于作品發表后的30日內與雨果跨境取得聯系。