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2024-10-14 18:40
作為拉美地區增長率最高的電商市場，墨西哥已然成為炙手可熱的藍海市場。但想要在墨西哥開展電商業務，稅務問題不可忽視。
隨著墨西哥政府對稅務合規性要求的日益嚴格，尤其是針對RFC（Registro Federal de Contribuyentes，即聯邦納稅人登記號）的強制合規性通知。
如美客多平臺強調所有賣家在2024年10月24日前務必提供有效RFC稅號。近期開放的TEMU半托管墨西哥站也要求賣家提供RFC稅號，跨境電商賣家在墨西哥市場的運營面臨著新的挑戰與機遇。
一、墨西哥稅務總局加強稅收監管
當地時間10月7日，墨西哥稅務管理局（STA）發布公告，宣布將進一步加強對走私和逃稅避稅行為的打擊。
新措施強調了對進出口違規行為的制裁以及加強對快遞公司的監管，要求快遞公司識別不納稅的進口商并驗證商品。此外，規定電子商務公司必須在聯邦納稅人登記處（RFC）注冊，并預扣與其作為中介參與的業務相對應的稅款，例如增值稅（VAT）和所得稅（ISR）。
其中的主要措施之一是要求Shein、AliExpress、Mercado Libre、Amazon、Privalia和Temu等電子商務平臺在聯邦納稅人登記處 (RFC) 進行注冊。這意味著通過這些平臺購買商品的消費者將必須繳納相應的稅款。
圖片來源：墨西哥稅局公告截圖
其中，對稅收法規進行了修訂，旨在加強對違法行為的打擊，尤其是在外貿和國內稅收領域。
在外貿方面：
1、加強快遞公司監管：嚴查從亞洲進口的貨物，確保貨物申報內容與實際發貨一致，避免少報、漏報行為。
2、臨時進口新規定：對進行臨時進口的公司實施新的要求，需獲得認證企業資格，或接受增值稅和IEPS的擔保，確保貨物按規定返回國外。
3、明確海關代理責任：明確規定海關代理和清關機構若參與進出口違規操作，將面臨處罰。
4、防止通過不當方式逃稅：特別針對一些不當操作，如將含糖和活性炭等混合物進口后在國內分離，以規避稅收，SAT將采取嚴厲打擊措施。
國內稅收方面：
1、作為中介運營的在線商店必須在RFC注冊，并預扣其作為中介參與的交易中的相應稅款。
2、在所得稅（ISR）計算中，企業只有在能夠證明服務確實已提供的情況下，方可扣除服務合同費用。
3、在墨西哥購買外國人擁有的商品的納稅人必須預扣增值稅。
墨西哥稅局還聲明于2024年7月，對來自中國的超過140萬件、價值約4.18億比索（約合1.53億元人民幣）的中國商品進行了預防性扣押，理由是無法證明這些商品在該國的停留情況和合法數量。
由此可見，墨西哥稅務部門對來自中國的貨物實施嚴查手段，因此我們必須高度重視稅務問題，防止造成更大的損失。
圖片來源：墨西哥稅局公告截圖
二、美客多平臺響應合規監督
墨西哥RFC稅號是墨西哥稅務部門為納稅人分配的唯一識別碼，用于標識納稅人的身份和稅務記錄。對于在美客多等電商平臺的賣家而言，RFC稅號不僅是合法經營的憑證，也是享受稅務優惠、避免稅務風險的關鍵。
為響應墨西哥政府對稅務合規性的加強監管，美客多平臺此前向跨境賣家發送通知，強調需在【2024年10月24日之前】提供有效的墨西哥RFC稅號。此規定適用于所有離岸和本土賣家。
對于未能在規定時間內提供有效RFC稅號的賣家，美客多平臺將采取相應的限制措施，甚至可能終止其在平臺的銷售權限。
圖片來源：美客多后臺通知截圖
三、進軍TEMU半托管墨西哥站的關鍵
Temu半托管也已經在近期開放墨西哥市場，平臺面向全品類商家開通綠色通道。據悉，此次開放的是大陸/香港主體的商家入駐。
另外，除海外倉有現貨外，入駐公司主體須有墨西哥RFC稅號。在半托管場景下，平臺需要收集并驗證商家RFC（12字符長的法人稅號）。如未提供RFC稅號，庫存將會無效。
商家RFC需要與公司名一致，平臺會在商家入駐時，以及商家入駐后每月驗證RFC的有效性。也就是說，在入駐時商家需上傳以下文件：
① CSF（Constancia de Situacion Fiscal）：證明商家稅務狀況的文件；
②合規意見審查文件（Opinion del cumplimiento de obligacionesfiscales）：墨西哥稅局確認RFC稅號有效的文件，商家可和稅代索要。
因此，對于在墨西哥市場運營的跨境電商賣家而言，及時注冊并維護RFC稅號的合規性，已成為不可或缺的經營要求。
圖片來源：TEMU平臺網站截圖
四、為亞馬遜賣家直接減稅20%
針對亞馬遜賣家，在墨西哥進行FBA銷售或者使用墨西哥海外倉的，向平臺提供RFC并按時申報，可以免去平臺按月代扣銷售總額的20%所得稅。注冊前后差異如下：
未注冊綁定的賣家：
1）亞馬遜每筆訂單扣取16%的增值稅，占該筆訂單營業額的13.8%；
2）月初扣取上個月總營業額的20%作為營業所得稅繳納給稅局。
注冊RFC綁定后的賣家：
1）亞馬遜不再扣取16%增值稅（不含稅銷售額的16%）和20%營業所得稅（含稅銷售額的20%），由賣家自主申報；
2）廣告稅單據可以用來抵扣。
墨西哥RFC是稅務代表制，RFC稅號注冊資料需要有經墨西哥當地翻譯的完整的海牙認證材料原件，申請墨西哥RFC存在一定難度，建議符合條件的賣家委托專業可靠的服務商代為辦理。
總之，墨西哥RFC稅號可以幫助賣家享受墨西哥稅收政策優惠，提高經營效益，并保證在墨西哥電商市場合規經營。
賣家如果想要提高墨西哥站點的店鋪利潤，那么建議盡快注冊RFC稅號，并了解相關政策和申報流程，提前做好合規布局。
（來源：MJCM跨境合規）
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