隨著Temu、Shein、海外抖音TikTok、阿里等在出海的業務持續深入，越來越多人也將目光轉向海外。

消費者消費意愿持續處于高位的美國，成為很多賣家眼中的「金礦」。

干勁滿滿地進入美國市場前，還得了解清楚以下4點：美國公司類型、美國的稅收制度、美國「社保」，和未來可能存在的、轉讓定價的相關規定。

必知點1：美國公司類型

在國內，注冊一家公司，可以在全國范圍內經營，且公司成立后也無需額外進行注冊；

但在美國，公司是以州一級為單位設立，并且在注冊州外有經營活動的情況下，還需要額外進行注冊和稅務上的處理。

對于賣家們而言，C公司、LLC公司、合伙企業和分支機構，都是在注冊美國公司時值得考慮的選項。

C公司

和國內的股份有限公司類似，C公司也是可以發行股票的，并且需要向州政府提交章程或其他文件、獲得批準后才可成立。

合伙企業

目前，國內的合伙企業都需要向相關部門申請，才可成立。

但在美國，情況會因為合伙企業的不同類型，而產生不同的要求。

像是普通合伙（General Partnership）就不需要向州政府遞交文件，合伙人之間基于口頭或書面合同、共擔風險和利潤即可；

而有限合伙（Limited Partnership）和有限責任合伙（Limited Liability Partnership）則需要向州政府提交申請。

但無論是哪種合伙企業性質，每個合伙人都需要共同分享公司的收入、虧損和稅務。

LLC公司

LLC公司屬于美國比較特殊的公司制度。

它結合了C公司的「有限責任」和合伙企業「靈活」的特點，受到很多賣家的青睞。

而在稅務的處理上，LLC被視為「穿透實體」——公司層面的稅務會直接「穿透」到公司所有者的個人稅表上進行處理。

分支機構

如果不想設立美國公司，那么賣家們還可以選擇直接在美國設立分支機構。

如果確定在美國設立分支機構、開設辦事處、聘請員工、維護庫存等等，那么該分支機構會被視為非美國公司在美國的常設機構PE（Permanent Establishment），會涉及關聯收入ECI（Effectively Connected Income）。

必知點2：美國的稅收制度

美國分為聯邦稅和州稅兩層。

聯邦層面，美國聯邦企業所得稅的稅率為21%；在美國從事業務的非美國公司的美國收入，也同樣按此稅率征稅。

而州或地方政府，通常會以1%-12%左右的稅率征收所得稅，有些州甚至不征收企業所得稅。

但如果美國公司在多個州都有業務的情況下，這些應該納稅的應稅收入會在各州之間進行分配，避免二次征稅。

在州層面，許多州政府主要征收的是銷售稅。

銷售稅的本質是一種消費稅，僅針對終端消費者的消費進行征收。

自2018年Wayfair案后，亞馬遜、沃爾瑪等平臺都開始幫助賣家們代扣代繳銷售稅。

需要注意的是，使用亞馬遜FBA物流服務，或是打算開拓獨立站銷售渠道的賣家，則仍需要自行處理銷售稅問題。

除了所得稅和銷售稅外，賣家們還要注意關稅的相關問題。

必知點3：美國「社保」

如果想在美國雇傭員工，那么美國「社保」也是必須要繳納的稅款。

雇主和雇員各按6.2%的稅率繳納社會保障稅，醫療保險稅則是按雇員工資的1.45%進行繳納。

此外，不僅聯邦對社保有所要求，像是有些州還會要求公司繳納州層面的失業保險和工傷保險。

除了社保外，有些公司為了吸引優秀人才，還會提供美國版「養老金」，即401(k)，甚至會提供額外的醫療福利，等等。

必知點4：轉讓定價

賣家們收入變多、體量更大的時候，將可能會涉及轉讓定價的相關問題。

當涉及美國公司和非美國的關聯公司交易時，美國國稅局IRS可能會盯上這筆交易。

一般情況下，IRS允許使用可比利潤法、利潤分割法等方法，衡量交易價格。

公司需根據自身情況，選擇并記錄相應的方法，并保留能夠證明價格合理性的相關文件。

若未能留存相關文件，可能會招致高額的罰款，或是引發雙重征稅的問題。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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