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2024-10-11 20:06
最近，跨境電商界掀起了一陣不小的波瀾：一中國企業因銷售稅未繳問題，面臨美國稅務機構的重罰，累計被追繳稅金及罰款高達約1700萬元人民幣。這一事件立即在業內引發了廣泛的討論。
根據公告披露，一家企業旗下簡稱為S的美國子公司，于本年1月11日收到了美國稅務部門的“稅款繳款通知書”。根據通知書內容，S公司需要求補繳2016-2021年的銷售稅，還要繳納30%的罰金，共計237萬美元，折合人民幣約1700萬元。令人擔憂的是，這家公司正是通過亞馬遜平臺進行線上交易活動。
一、追繳風波為何而起？
眾所周知，自2018年開始，亞馬遜逐步為商家代扣代繳銷售稅，但這并不意味著商家在此之前沒有納稅義務。根據美國法律，任何在某州設有實物存在（如倉庫配置）的企業，理應向該州繳納銷售稅。尤其是利用FBA倉儲服務的商家，因為其倉儲可能涉及多個州，從而觸發“存在經濟活動”的標準，被視為有征稅義務。
對于那些在2018年前便已開始利用FBA服務而未完全履行繳稅責任的商家，很可能會面臨補繳要求。
為什么被追繳過去的銷售稅?沒有收到補繳通知的企業或賣家，可能會被追繳嗎?
首先，亞馬遜代扣代繳美國銷售稅，是從2018年才逐漸開始的。但賣家必須繳納銷售稅的義務，在2018年以前就已規定存在。
按規定，若賣家在美國某個州有實體(倉庫等)，就有繳納銷售稅的義務。要特別注意的是，如果使用FBA倉，在有些州也會被認為是實體存在，也需要交稅。
所以跨境電商企業，如果是使用亞馬遜FBA倉，很可能在好幾個州都有庫存，這就可能觸發<物理關聯>，從而被相關部門認為需要繳納銷售稅。
若使用亞馬遜FBA倉時間早于2018年，就存繳納稅額不足的問題，需要補繳。
二、各州稅務追繳的時效
美國不同的州，對于稅務追繳的時效各有不同。以加州為例，正常情況下為3年，但如果賣家未能及時提交所需的稅務申報表，那么追繳年限延長至8年也并不罕見。此次STK公司的事件，追溯至2016年的罰款，可見其未能在此前就按時申報納稅義務。
三、為跨境電商敲響的警鐘
這次事件為所有跨境電商企業敲響了警鐘：
1. 合規為先：即便銷售稅由平臺代扣代繳，我們仍需確保在要求提交銷售稅申報表的州，按規注冊稅務許可證，并及時申報。
2. 獨立站經營風險更高：如果獨立站經營者存在未繳美國銷售稅的情況，需要警惕！美國對稅收的稽查監管極為嚴格，任何逃避稅責任的行為都有被追究的風險。
四、如何確保合規繳稅？
對于資金周轉緊張的商家，建議采取循序漸進的方式，首先在交易量龐大或法律要求嚴格的州繳稅，逐步擴展至全美范圍。
五、哪些企業容易成為“被關注”對象？
以加州為例，因銷售稅的征繳案例較多，理應重點關注。企業的銷售數據異常、高額銷售流水，都是引發稅務審查的高風險點。
六、罰金減免的可能性
值得慶幸的是，大部分州都接受“自愿披露協議”（VDA），即商家主動坦白并與稅務機關協商后，只需補繳過去三到四年未繳的稅款，過往更久的欠稅則有希望被免除。因此，建議有此問題的企業積極尋求和解途徑。
在全球化競爭加劇的今天，出海企業面臨的稅務挑戰愈加嚴峻。我們必須在合規這條道路上更加謹慎，以防止類似事件重演，從而確保企業的長遠發展和穩固的市場地位。
（來源：Amy聊跨境）
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