什么是“小額豁免”？

想象一下，你是個賣杯子的小店老板，有個美國買家在網上看中了你的10個杯子，每個3美元，總共30美元。買家下單后，你把杯子打包好，直接從中國寄到美國。

通常情況下，商品從國外寄到另一個國家，都得交關稅，還得經過海關的嚴格檢查。但是，美國有個挺人性化的政策，叫做“小額豁免”。這個政策的意思就是，如果你賣的東西總價值不超過800美元，那么在寄到美國的時候，你就不用交關稅，海關也不會太仔細地檢查你的包裹。

所以，你這單30美元的杯子，按照這個政策，就可以免稅進入美國，買家拿到手也更快，你也省了不少事兒。這就是“小額豁免”政策。

用概念來說，就是對進口貨品設定的價值限額，只要不超過指定的價值或重量則準予免除稅收，免除正式報關手續與申報程序。該類條款廣泛存在于世界各國的貿易政策中。

受益于“小額豁免”政策，尤其以小額包裹交易為主的跨境電商，TEMU、速賣通、TikTok Shop、SHEIN等跨境平臺才能以超高性價比的優勢席卷全球。

然而，隨著跨境小包裹急劇增加，今年以來全球多國開始收緊“小額豁免”政策，都在重新審視這一“特殊照顧政策”。那么會對賣家造成什么影響？又該如何應對呢？

一、多國“小額豁免”關稅政策如何調整？

近年來，各國政府自覺不能再任由來自中國的小商品繼續沖擊本土產業，于是開始紛紛推出增收進口關稅“大禮包”，對“小額豁免”政策進行了大幅度的調整。

如巴西、墨西哥、南非、美國、歐盟等國都有相關動作。很多原本免稅的地方，現在要開始收稅了；一些已經在收稅的，開始巧設名目多征稅。

1、美國

美國政府當地時間9月13日，拜登政府正式宣布對中國產品大幅上調進口關稅，并稱將采取行動來解決中國跨境電商平臺對“800美元以下小額包裹免稅”政策濫用問題。此前，美國已大幅上調對華產品關稅。

2、歐盟

今年7月，歐盟稱正在考慮取消目前150歐元以下進口商品免收關稅的優惠，且可能強制大型平臺一律登記并支付增值稅。并表示此舉針對的正是SHEIN、Temu等中國跨境電商平臺。

3、法國

以保護環境為由，今年3月法國通過了一項規范快時尚行業的提案，要求禁止快時尚打廣告，并對低價商品征收“環境稅”，即從明年起對每件快時尚產品征收5歐元的生態足跡附加費，到2030年將增至10歐元，但不會超過商品標價的50%。SHEIN、Temu或受到該法案影響。

4、土耳其

8月7日，土耳其政府針對海外電商購物出臺新規，免稅額度由原來的150歐元調降至30歐元。此外，來自歐盟國家的商品稅率將從18%提高到30%；來自非歐盟國家的商品稅率將從30%提高到60%。如果商品屬于特別消費稅法列出的類別，還得再征收20%的額外固定稅。

5、泰國

從7月5日起，低于1500銖（約合人民幣312元）的進口商品不再享受免稅待遇，所有低價進口商品都需要繳納7%的增值稅。且總理下令對剛踏入泰國市場的TEMU進行稅務嚴查。

6、越南

計劃取消面向價值低于100萬越南盾（約合人民幣287元）的進口小包裹的免稅政策。

今年5月原本計劃對價值200萬越南盾以下的進口商品征收增值稅，6月份越南財政部長提交的提案則要求對跨境電商小包裹征收10%的增值稅，似乎并未劃分免稅額度。

7、馬來西亞

從今年1月1日起，馬來西亞取消“小額豁免”，開始對價值低于500令吉（約合人民幣816元）的進口商品征收10%的低價商品稅。

8、墨西哥

今年4月開始，墨西哥對鋼、鋁、紡織品、服裝、鞋類、木材、塑料及其制品等544種進口商品征收5%-50%的關稅，其中服裝、紡織品、鞋類等產品的臨時進口關稅為35%，屬于中高檔水平。根據征稅清單推測，大部分受到影響的產品都來自中國。

9、南非

南非稅務局（SARS）發布聲明，從9月1日起，南非將按照全球標準征收統一的 20% 增值稅關稅，且對低于500蘭特（約合人民幣201元）的進口包裹加收增值稅。

10、巴西

已經連續兩年調高了進口小包裹的稅率，先是去年8月開始對50美元以下的跨境電商包裹征收17%的商品服務流通稅，再是今年8月1日起繼續加碼征收20%的進口關稅。兩者疊加，實際稅收負擔預計攀升至約44.5%。

二、會對跨境賣家產生什么影響？

小額豁免政策收縮，對于依賴跨境小包發貨模式的平臺和商家而言，成本上漲是必然的，最直接影響到的就是“中國跨境四小龍”的全托管模式，以及跨境發貨的獨立站賣家。

對走小包模式的全托管賣家來說，取消關稅后將可能出現以下情形：

商家供貨價不變，前臺價格也不變，那電商平臺需要投入更多資金來兜底關稅，概率較低。前臺價格小幅上升，但為了保證利潤和競爭力，平臺對商家進一步壓價。電商平臺前臺價格上升20%左右，部分品類喪失競爭優勢，賣家單量變少。

給賣家帶來的直接影響就是成本上漲、利潤空間被壓縮，價格優勢被削弱，市場競爭加劇。展開來說會有以下影響：

（1）成本上升：免稅額度降低意味著更多的商品需要繳納進口稅，這直接增加了賣家的成本。

（2）價格競爭力下降：由于成本上升，賣家可能不得不提高商品的售價，這可能會削弱其在美國市場的價格競爭力。

三、中國跨境電商平臺如何應對？

對于電商平臺而言，“小額豁免”問題不僅是成本增加問題，還涉及到經營合規、品牌建設、海外布局等一系列問題。面對這一問題，Shein、Temu、速賣通等都在發力半托管業務和調整招商政策。

1、速賣通

今年1月份速賣通率先全面推出半托管。所有商家皆可申請加入，可以享受物流補貼、專屬流量、傭金減免、準時發貨補貼、免倉庫費用等一系列福利。

2、TEMU

3月份Temu半托管業務正式上線，在目標國家擁有倉庫物流合作商的賣家可以自行決定倉儲物流方案。與全托管模式相比，Temu半托管操作簡單，商家無需運營和投流，只需負責海外發貨、履約和售后。同樣是0傭金、0廣告費還有各種流量、資源補貼。

3、SHEIN

5月初Shein試水半托管模式，要求入駐商家產品必須在海外本地有庫存，能夠本土履約發貨。換言之賣家必須合作海外倉，并囤貨至美國海外倉進行庫存管理。自建倉、SHEIN官方倉、亞馬遜倉以及第三方海外倉。

4、TikTok

6月，TikTok Shop宣布調整跨境美國自運營模式（POP），針對中國內地及中國香港主體的商家，開放亞馬遜（Amazon）、Ebay、沃爾瑪（Walmart）以及獨立站等平臺運營經驗的賣家入駐。

要求入駐賣家需具備美國本土的倉儲和物流能力，確保商品能夠快速、準確地送達消費者手中。此前，TikTok Shop入駐要求中，商家需提供單店鋪在美國年GMV超過200萬美金的證明。但此次未對亞馬遜商家的GMV有任何要求。

面對多國“小額豁免”政策的調整，中國的跨境電商平臺開始“轉向”，通過提升“半托管”模式的戰略地位，以期減少小包物流的壓力。同時，半托管還將豐富產品品類和SKU，有助于平臺商品結構和商家結構的優化。

四、跨境賣家該何去何從？

跨境電商的格局正在發生改變，一旦小包直發的業務模式難以走通，海外倉、本土店就會提上日程，倒逼賣家加快本土化布局進程以及策略調整，跨境賣家可以采取以下策略來應對：

1、提前規劃稅務合規：確保了解并遵守美國最新的稅務法規，包括增值稅（VAT）、消費稅和關稅等。

8、關注市場變化和做好風險預案：小額豁免紅利的消失，一定程度上有助于減少低價的惡性競爭。商家應關注市場變化，做好風險預案，以應對可能的政策調整和市場變化。同時拓展多元化市場，結合自身實際拓展各國市場，降低對單一市場政策變化的風險。

同時，我們也要理性看待，各個國家調整小額豁免政策也是為了適應不斷發展的跨境貿易環境，解決可能出現的稅務漏洞、假冒偽劣產品流通等問題。

總而言之，各位賣家朋友們都要提前做好全面的布局準備，伺機而動，爭取在瞬息萬變的跨境市場中徹底站穩腳跟。

（來源：MJCM跨境合規）

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