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2024-10-08 17:38
近年來，國家發改委和商務部出臺的一系列關于中國境外投資的政策，給很多對外企業帶來了一定的影響，如何應對當前的對外投資形勢，提高境外投資水平成為很多企業關心的問題。
想要前往海外投資的企業，必須在政策指導下進行合法有序的操作、辦理相應手續后才可對外進行投資，而境外投資備案（ODI）就是其中一個最常見的方式。
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什么是境外投資備案（ODI）？
境外投資備案(Overseas Direct Investment “ODI”)，即境外直接投資，指國內企業、團體在經過相關部門的核準后，通過設立、并購、參股等方式在境外直接投資，以控制境外企業的經營管理權為核心目的投資行為。下面列舉兩種情況：
境外新設公司：必須以內地公司為股東，全資或部分控股的形式，在香港或者海外的其他國家新成立一家公司；
境外并購公司：以內地公司作為并購方的股東，在境外控股一家公司，需要出具盡職調查。
按照我國《境外投資管理辦法》，境外投資是指在我國境內依法設立的企業通過新設、并購等方式在境外擁有非金融企業或取得既有非金融企業所有權、控制權、經營管理權及其他權益的行為。
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境外投資備案（ODI）需滿足哪些條件？
根據我們辦理境外投資（ODI）備案的實際經驗，大部分企業只要滿足以下幾個申請條件，基本上就可以順利辦理境外投資備案：
符合“境外投資”定義：境內企業通過新設、并購及其他方式在境外擁有非金融企業或取得非金融企業的所有權、控制權、經營管理權及其他權益的行為。
主體和成立時間符合要求：主體需要為我國境內依法成立的企業。但是，成立時間不滿一年的企業，無法提供完整的經審計的財務報表的，一般無法通過審批部門的核準或備案。
股東背景、資金來源、投資要求真實性要求：無法具體說明境內股東或合伙人背景、資金來源（例如：自有資金、銀行貸款、以募集資金等合規方式獲取的資金）以及境外投資項目真實性的，很難通過審查。
財務要求：最近一年獨立第三方會計事務所出具的審計報告不能出現虧損；凈資產回報率最好高于5%，同時資產負債率最好低于70%。
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需要辦理ODI備案的幾種情況
企業想要合法實現海外投資，必須經歷嚴謹的ODI備案流程。這一步驟對于企業的“走出去”戰略至關重要，不僅能確保資金出境合規，還能讓海外利潤合法回歸國內。下面來看看需要進行境外投資（ODI）備案的幾種常見的情況：
1. 企業有海外上市需求
對于有計劃到海外上市的企業，如采用紅籌架構、VIE架構等方式，進行境外投資備案（ODI）是不可或缺的步驟。這既有助于境外融資和資本運作的便利性，為未來投資退出提供方便，同時也是基于稅務方面的考量，確保企業稅務合規。
2. 海外直接投資并購及擴張需求
企業計劃在海外進行直接投資、并購或與現有業務進行擴張時，銀行在處理相關匯款業務時，會要求企業提供ODI備案文件，這是確保資金合規出境的重要步驟。
3. 海外子公司返程投資
國內公司在海外設立的子公司計劃再返回國內設立外資公司，當這家外資公司在開立外匯銀行賬戶時，銀行會要求提供之前國內公司對海外子公司投資所申請的ODI備案文件。這是確保外資公司資金來源合法性的重要措施。
4. 國外子公司開銀行賬戶
當企業在海外設立的子公司需要在當地開立銀行賬戶時，銀行可能會要求內地母公司向該賬戶匯入一筆款項作為激活資金，在此情況下銀行會要求內地母公司提供ODI備案證書，以確保資金的合規性。
5. 跨境電商開展業務
對于有大額資金出入境需求的跨境電商公司而言，進行ODI備案是實現合規轉型的必然選擇。通過ODI備案，企業可以確保資金在跨境流動中的合規性，降低因違規操作而帶來的風險。
（來源：Ken叔稅服你）
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