在全球電商市場蓬勃發展的浪潮中，北歐地區的瑞典猶如一顆耀眼的明珠，散發著獨特的商業魅力。作為該地區的重要經濟體，瑞典展現出了一系列對電商賣家極具吸引力的特質。

其高達 98% 的互聯網普及率，幾乎將全體國民納入了網絡的懷抱，這意味著海量的潛在線上消費者群體就像一片廣闊的藍海，等待著電商賣家去挖掘。同時，瑞典民眾強勁的人均消費能力，就像一股強大的購買力引擎，為各類商品和服務提供了廣闊的市場空間。再加上電商滲透率持續上升這一積極趨勢，使得瑞典的電商市場就像一塊肥沃的土地，充滿了無限的發展潛力。

在這片充滿機遇的土地上，電商巨頭亞馬遜也成功扎根，其在瑞典的市場份額正穩步擴大。

不僅如此，亞馬遜瑞典站還大力投入物流基礎設施建設，特別是在瑞典本地倉儲服務方面不斷優化和完善。這一舉措就像為商品配送打造了一條高速通道，大大縮短了配送時效，讓消費者能夠更快地收到商品，從而極大地提升了消費者的購物體驗，也為賣家在激烈的市場競爭中增添了一份沉甸甸的砝碼。

面對如此誘人的瑞典電商市場，敏銳的中國賣家們以其獨到的商業眼光，率先察覺到了其中蘊含的巨大商機，就像探險家發現了寶藏之地，迫不及待地想要開拓這片新的藍海市場。然而，要想在這片市場中順利航行，賣家們必須先掌握瑞典的增值稅情況，這就如同出海前必須了解航海規則一樣，是在瑞典開展合規且盈利的電商業務不可或缺的關鍵知識。

Part.01注冊瑞典 VAT 的主體及相關情況

01本土公司

對于瑞典本土公司而言，如果應稅營業額超過 80,000 瑞典克朗，那么就需要注冊瑞典 VAT。

02海外公司

1. 多種業務場景下的注冊要求使用瑞典倉庫方面：

亞馬遜海外賣家如果使用瑞典倉庫，并且向瑞典私人或未注冊增值稅客戶銷售應稅貨物或服務時，就需要注冊瑞典 VAT。例如，您是中國的亞馬遜賣家，在瑞典設有或租用倉庫來存儲和發貨，當您向瑞典當地未注冊增值稅的個人消費者銷售商品時，就要滿足瑞典的 VAT 注冊要求

a. 歐盟內部銷售方面：從瑞典向另一個歐盟國家銷售或轉讓貨物，或者從另一個歐盟國家購買貨物或將貨物轉移到瑞典時，亞馬遜海外賣家（非本土企業）需要注冊瑞典 VAT。這意味著如果您是歐盟其他國家的亞馬遜賣家，在涉及瑞典的此類貨物轉移或銷售業務時，就要進行VAT注冊。

b. 消費稅商品銷售方面：在瑞典銷售應繳消費稅的商品的亞馬遜海外賣家需要注冊。比如，如果您在亞馬遜瑞典站銷售某些特定的高消費稅商品，就必須遵守瑞典的 VAT 注冊規定。

c. 不動產相關服務方面：對于向瑞典應稅人提供與不動產有關的當地商品或服務（不包括向建筑行業內的公司提供的建筑服務）的海外公司，如果適用反向征稅機制，且在瑞典沒有固定機構（介入供應），并且沒有選擇對供應承擔增值稅的情況，那么作為亞馬遜賣家的您就需要注冊瑞典增值稅。

d. 亞馬遜賣家方面：如果您是亞馬遜 FBA 賣家且公司不在瑞典境內設立，當使用瑞典倉庫時，需要注冊瑞典 VAT；如果您是自發貨賣家，且在瑞典境內存儲貨物，同樣需要注冊增值稅稅號。這是為了確保您在亞馬遜瑞典站的業務合法合規運營，避免潛在的稅務風險。

2. 海外公司定義及主體示例：

海外公司是相對于瑞典本土公司而言的概念，指在瑞典境外注冊成立的公司，包括但不限于中國公司、其他歐盟國家公司以及世界其他國家或地區的公司。

a.中國公司主體：如果中國公司作為海外公司，在亞馬遜瑞典站開展業務，滿足上述提到的海外公司需要注冊瑞典 VAT 的情況（如使用瑞典倉庫、在瑞典有應稅銷售行為等），則需要注冊瑞典 VAT。例如，中國的亞馬遜賣家利用瑞典當地的物流服務（相當于使用瑞典倉庫的一種形式）來滿足瑞典客戶的訂單需求，并且達到應稅標準時，就必須注冊瑞典 VAT。

b. 歐盟公司主體：如果歐盟公司作為海外公司（相對于瑞典而言），當在亞馬遜瑞典站滿足相應注冊條件（如上述提到的銷售、存儲貨物、歐盟遠程銷售閾值等情況）時，需要注冊瑞典 VAT。比如，法國的亞馬遜賣家在向瑞典市場進行大規模遠程銷售并超過閾值時，就需要進行瑞典 VAT 注冊。

3. 特殊銷售情況的增值稅規則（自2021年7月1起）

非居民供應商向企業客戶（B2B）提供服務時，企業客戶負責用反向征稅方式核算應付增值稅。這對亞馬遜賣家來說，如果您是非瑞典本土的供應商，向瑞典的企業客戶提供服務，要注意這種增值稅核算方式的轉變。

a.非居民供應商向企業客戶（B2B）供應商品，若商品從另一個歐盟成員國發送，則購買商品的企業負責核算應繳增值稅（作為歐盟內部采購）。在亞馬遜平臺上，如果您是歐盟內的非瑞典賣家向瑞典企業客戶供應商品，就需要遵循這種增值稅的繳納規則。

b.非居民供應商向最終消費者（B2C）提供商品或服務供應，供應商通常負責按客戶所在國家 / 地區適用稅率收取和核算應繳增值稅（除非供應商銷售額低于 10,000 歐元（約 SEK99,680）遠程銷售門檻）。對于亞馬遜賣家，這意味著如果您向瑞典的最終消費者銷售商品或服務，在大多數情況下要按照瑞典的適用稅率來處理增值稅事務。

4. 其他注冊相關情況自愿注冊

營業額低于 80,000 瑞典克朗本無須登記增值稅的應稅人，可自愿登記增值稅。但一旦選擇自愿辦理增值稅登記，自辦理增值稅登記的營業年度結束后不少于 2 年內不得改變該決定。亞馬遜賣家即使營業額未達到標準，如果有長期規劃或者其他考慮因素，也可以選擇自愿注冊瑞典 VAT。

a.集團注冊：瑞典允許 “在財務、經濟和組織上” 融入母體業務的子公司進行集團注冊。如果您的亞馬遜業務涉及到這種集團結構并且符合相關條件，可能會在瑞典的 VAT 注冊中有特殊的考慮。

b.固定機構判定與注冊關聯：判定固定機構有三個標準：

一是必須有一個由人經營的機構（即人力資源）；

二是該機構必須有技術資源，如場地或設備；

三是該機構必須有足夠的持久性，使其能夠管理，或購買和消費貨物或服務。固定機構是決定是否需要注冊瑞典增值稅的重要因素。

對于亞馬遜賣家來說，如果在瑞典存在符合這些標準的固定機構，可能會影響到是否需要注冊 VAT 以及如何注冊。

Part.02瑞典 VAT 注冊相關信息

01注冊資料

1. 注冊時效。通常為 3 - 4 月，歐盟稅號和 EORI 號也各有其時效規定。亞馬遜賣家需要注意這些時效要求，以確保業務運營的連續性和合規性。

2. 注冊方式。可在線注冊或者填寫申請表寄給稅務局。亞馬遜賣家可以根據自身的便利性和實際情況選擇合適的注冊方式。

3. 所需資料。包括申請表、法人代表的護照或身份證彩色掃描件、公司營業執照（三證合一）彩色掃描件、稅務代理申報授權書等。

作為亞馬遜賣家，要提前準備好這些資料，確保注冊過程順利進行。

02稅率

瑞典 VAT 有標準稅率 25%，適用于大多數情況；低稅率 6% 和 12%，適用于特定商品和服務；還有零稅率（0%），各自都有相應規定。

亞馬遜賣家在定價商品和服務時，需要準確考慮這些稅率因素，以確保在滿足稅務要求的同時保持合理的利潤空間。

03退稅方式

1. 已注冊增值稅號的應稅人進項稅一般通過從銷項稅中扣除來退回，需要保留有效稅務發票或海關文件支持進項稅扣除，且申請退回進項稅有時間限制。亞馬遜賣家如果已經注冊了瑞典 VAT 號，要妥善管理相關發票和文件，以便順利進行退稅操作。

2. 未注冊增值稅號的海外公司退稅程序和要求有所不同。對于在亞馬遜瑞典站運營但未注冊 VAT 號的海外賣家，需要了解這些不同的退稅規定，以便在符合條件時進行合理的稅務規劃。

Part.03亞馬遜平臺相關規定

01在亞馬遜瑞典站開展業務的海外公司需要注冊增值稅號，并提交合規申報表。

亞馬遜平臺非常重視賣家的稅務合規性，未按規定注冊和申報可能會導致賬戶受限等風險。

02 賣家需要在亞馬遜平臺設置中添加相關信息進行稅號綁定，以確保業務的正常運營。這不僅有助于亞馬遜平臺對賣家稅務狀況的監管，也方便賣家自身的稅務管理。

Part.04其他要點

1. 已有歐盟賬戶的賣家，除非想使用單獨賣家賬戶管理每個亞馬遜歐洲在線商城業務且希望在 Amazon.se 銷售商品，否則無需單獨為瑞典站創建賣家賬戶。

這為亞馬遜賣家在歐洲市場的多站點運營提供了一定的便利和靈活性。

2. 在歐盟成立的企業不需要指定稅務代表在瑞典注冊增值稅，但可以選擇指定。在任何與歐盟或瑞典有互助條款的非歐盟國家成立的企業同樣適用。而在歐盟以外成立的企業一般必須指定一名居民稅務代表來登記瑞典的增值稅。

亞馬遜賣家要根據自身企業的注冊地情況，確定是否需要指定稅務代表進行瑞典 VAT 注冊。

3. 自 2017 年 4 月 1 日起，瑞典對含有指定有害物質（如溴化物、氯化物或磷等）的電子產品實施額外稅收措施。從 2017 年 7 月 1 日起，含有這些物質的電子產品進入瑞典海關時可能會被要求繳納額外稅收。具體稅率為白色商品每公斤 11 瑞典克朗，其他應稅電子商品每公斤 166 瑞典克朗，每個項目的最高稅額為 475 瑞典克朗。亞馬遜賣家如果銷售此類電子產品，要特別注意這些額外稅收措施，合理調整價格和運營策略。

（來源：Amy聊跨境）

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