進入美國市場,意味著也要面臨更多法律和稅務上的挑戰。
除了所得稅以外,美國還有一個容易被賣家們忽略的稅種——銷售稅。
01 賣家們是否要處理銷售稅?
當下,越來越多賣家們選擇把掘金目光對準美國市場。除了關稅以外,賣家們還需要留意州層面的銷售稅。根據情況不同,賣家們的銷售稅義務大致分為以下幾類:
1. 在美國沒有實際存在,但是在美國進行銷售
在這種情況下,賣家們可能會觸發經濟關聯。自2018年Wayfair案后,美國最高法院允許各州要求在該州擁有「經濟關聯」(economic nexus)的線上賣家,遵守該州的銷售稅要求。這意味著,無論賣家身處何方,只要在一個州內有了一定金額的銷售,或是與該州的消費者進行了一定數量的交易,就需要在該州征收銷售稅。
例如,對于肯塔基州來說,在上一年或當前年份在該州的銷售額超過10萬美元,或是進行200筆以上交易的賣家,都需要遵守肯塔基州的銷售稅法,并要從肯塔基州的消費者處收取銷售稅,在指定日期前匯出給州政府。
2. 在美國有銷售,且有FBA倉庫
即使賣家人在美國境外,只要使用了亞馬遜提供的FBA倉庫用于儲存和發貨,就會因為觸發「物理關聯」而產生銷售稅義務。此外,如果賣家在某個州擁有實際的辦公地點,或是員工、分支機構等,都會需要繳納該州銷售稅。
3. 不屬于美國公民但居住在美國,且在美國有關聯
關聯關系并不以賣家是否為美國居民身份為轉移。無論賣家在美國的法律地位如何,都需要遵守州的銷售稅法。只要在美國涉及庫存,就必須收取銷售稅。
02 中國賣家在美國開店前,應采取的幾個步驟
如果賣家們之前的經驗主要集中在美國以外的地區,那么可能更習慣處理其他國家的增值稅VAT或消費稅。但在美國,銷售稅屬于價外稅,和增值稅大相徑庭。
步驟1:理解銷售稅
銷售稅關系在企業與州存在某種聯系時產生。賣家可以通過兩種途徑滿足州內的關系要求——物理關聯和經濟關聯。物理關聯是指在州內有充分的有形實體存在或活動,從而應當在該州繳納銷售稅。經濟關聯則是通過達到州所設定的經濟門檻來確定,通常依據總收入或者在該州的交易數量。每個州都有各自的定義,賣家們要查詢好相關規定。
步驟2:注冊銷售稅許可證
在向某個州的顧客征稅前,賣家們首先需要注冊銷售稅許可證。假設賣家A銷售電子類產品,并開設了獨立站吸引顧客,并在加州銷量不錯,僅獨立站的銷售額就已經達到30萬美元。一旦在加州,銷售額超過50萬美元,就需要向加州的顧客收取銷售稅,因此這位賣家需要提前尋找專業機構,預測好銷售稅的周期,提前注冊銷售稅號,設置銷售稅號的生效時間。但如果賣家A不注冊銷售稅號,便直接向客戶收取銷售稅,則涉嫌違法,相關店鋪和賬號可能會被關停或凍結,并被州政府處以罰款和利息等處罰。注意以下幾點,可有效規避銷售稅帶來的合規風險:
- 只需要在有銷售稅關聯的州注冊銷售稅號,不是美國的每個州都需要注冊;
- 經濟關聯法因州而異,因此賣家要及時監控自己的銷售情況,以確保在即將達到門檻前就順利注冊;
- 每個州的銷售稅許可注冊流程都有所不同,記得向州政府處確認。
步驟3:檢查自己的倉庫
即便賣家們不住在美國,也需要考慮物理關聯。因為在倉庫中存儲庫存往往會產生銷售稅關聯,而這一點常常被賣家所忽略。比如在亞馬遜上銷售商品,以及使用亞馬遜物流FBA來發貨。雖然像亞馬遜這樣的市場促進者,在大多數地方都被要求為賣家計算和收取銷售稅,但大多數州仍要求賣家在規定的日期提交銷售稅申報表。所以,賣家們必須清楚自己的庫存位于何處。
步驟4:準備稅務申報表并匯款
當賣家們開始收稅,就需要按州給出的頻率,報告和匯繳相應的稅款。每個州都有自己的征稅機構,銷售稅的到期日期也各不相同。除了州層面的銷售稅,賣家們還要留意城市、縣和特殊征稅管轄區的稅務合規問題。
03 不知不覺中觸發經濟關聯,怎么辦?
在Wayfair案剛裁決伊始,「自己不知道有這項規定」或許還能被州政府接受;但自該案裁決以來已經過去6年,這個理由不再是一個違反銷售稅法規的正當理由。因此,當賣家們突然發現自己有關聯時,不要慌張。首先,先確定自己在哪些州存在關聯,以及關聯的存在時長;其次,大致預計自己未繳納的銷售稅情況,并將滯納金、罰款等都考慮在內,評估整體的稅務負債程度;最后,提交自愿披露協議VDA。賣家可以考慮委托專業機構和人士,協助公司和州稅務局談判。作為讓你注冊并征收銷售稅的交換條件,州稅局可以接受通過合理協商,減少或免除公司未繳納的銷售稅罰款。這對意識到自己欠一大筆銷售稅的賣家而言,算是比較友好的解決辦法。
(來源:艾凡咨詢公眾號)
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