一、政策調改內容有哪些？

2024年10月1日起，日本JCT簡易申報模式的修改內容主要包括：

1.適用范圍調整：對于在征稅期間的第一天，沒有在日本擁有所得稅法或法人稅法意義上的永久性設施（如在日本的辦公室）的國外事業者，不再允許應用簡易征稅制度。也就是說，從2024年10月1日起，非日本本土經營的中國跨境企業賣家，將不再適用簡易申報模式，只能采用標準申報方式。

2.過渡措施取消：不再適用于成為適格請求書發行者的小規模事業者相關的稅額扣除的過渡措施。

二、什么是日本 JCT 簡易申報？

日本 JCT（Japanese Consumption Tax）即日本消費稅。簡易申報是日本針對符合一定條件的納稅人提供的一種申報方式。對于跨境電商賣家來說，如果符合一定的條件，可以選擇簡易申報。在簡易申報制度下，賣家的應納稅額是通過一個簡化的公式計算得出，通常是根據銷售額乘以一個固定的征收率（一般低于標準稅率）來確定應納稅額。

例如，假設標準稅率為 10%，簡易申報征收率可能為 8%。如果賣家的銷售額為 100 萬日元，按照簡易申報方式，應納稅額為 100 萬日元乘以 8%，即 8 萬日元。

三、簡易申報與標準申報的區別

1.計算方式不同：

簡易申報：如前文所述，是通過銷售額乘以固定征收率來計算應納稅額。

標準申報：應納稅額是根據銷項稅額減去進項稅額來確定。銷項稅額是賣家銷售商品時收取的消費稅，進項稅額是賣家在采購商品、服務等過程中支付的消費稅。如果進項稅額大于銷項稅額，可能會產生退稅；反之，則需要繳納差額部分的消費稅。

2.適用條件不同:

簡易申報：一般要求賣家的年應稅銷售額在一定額度以下，并且滿足其他一些條件，如經營規模較小、會計核算相對簡單等。

標準申報：適用于所有納稅人，沒有銷售額等方面的限制。

3.申報頻率可能不同:

簡易申報：通常申報頻率相對較低，可能按季度或半年申報一次。

標準申報：一般要求按規定的申報期進行申報，可能是月度申報或季度申報。

四、申報 JCT 的必要性：

1.合規經營的要求：隨著日本稅務法規的不斷完善，申報 JCT 是跨境賣家在日本市場合法經營的必要條件。不遵守相關規定可能會面臨罰款、商品下架等處罰，嚴重影響企業的聲譽和業務發展。

2.提升競爭力：對于消費者來說，他們更傾向于選擇能夠提供正規發票的賣家進行購物。擁有 JCT 注冊號的賣家可以開具合規的發票，這有助于提高消費者的信任度，提升企業在市場中的競爭力。

3.適應平臺政策：一些電商平臺可能會要求賣家提供 JCT 注冊號，以確保平臺上的交易合規。如果賣家無法提供，可能會影響在平臺上的銷售權限。

五、賣家們應該做好哪些準備？

1.了解政策變化：賣家應密切關注日本 JCT 政策的變化，及時了解簡易申報不再適用后的具體要求和申報流程。可以通過咨詢專業的稅務顧問、參加相關的培訓課程或關注行業動態等方式，確保對政策有準確的理解。

2.整理財務數據：提前整理好企業的財務數據，包括銷售記錄、采購發票、費用支出等。這些數據將用于計算應納稅額，確保申報的準確性。同時，要建立健全的財務管理制度，規范會計核算，為今后的稅務申報做好準備。

3.注冊 JCT 稅號：如果還沒有注冊 JCT 稅號的賣家，應盡快著手辦理注冊手續。注冊過程可能需要提供企業的營業執照、法人身份證明、財務報表等材料。可以委托專業的稅務代理機構協助辦理，確保注冊順利進行。

4.優化供應鏈管理：考慮優化供應鏈管理，盡量選擇能夠提供合規發票的供應商。這樣可以增加進項稅額，降低應納稅額。同時，要與供應商保持良好的溝通，確保在稅務申報時能夠及時獲取所需的發票和憑證。

5.調整價格策略：由于不再適用簡易申報，賣家的稅負可能會有所增加。在這種情況下，賣家需要重新評估成本和利潤，調整價格策略。可以通過提高產品價格、優化成本結構或尋找其他降低成本的方法，來應對稅負變化帶來的影響。

總之，隨著日本 JCT 政策的調整，跨境賣家需要提前做好準備，積極應對政策變化，確保企業在日本市場的合規經營和持續發展。

（來源：Vendy聊全球知識產權保護）

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