之前，我們介紹了一系列的W-8表格。

今天我們著重講解一下表格W-8ECI，想要入駐沃爾瑪的賣家記得收藏~

01 W-8ECI表格的介紹

W-8ECI表格是美國國稅局IRS的表格，其全稱為《外國人聲稱其收入與在美國進行的貿易或業務的經營有效相關的證明》，適用于在美國有貿易或業務活動的非美國人。

若非美國人的收入，和美國的貿易或業務活動(USTOB)有效相關，也就是產生了有效關聯收入(Effectively Connected Income, ECI)，就能通過填寫此表格，進而免除30%的預提稅(Withholding Tax)。

那什么是ECI收入呢？ 其實很好分辨，只需滿足下列測試中的一項，就符合ECI收入的標準——

資產使用測試

主要關注收入是否來源于在美國境內資產的使用。

這意味著，如果一項收入的產生依賴于位于美國境內的資產，例如房產、設備、知識產權等，那么就可能滿足資產使用測試。

商業活動測試

側重于評估在美國進行的貿易或商業活動(USTOB)，是否對收入起到了關鍵作用。

例如，一位中國賣家的中國公司，在美國設立了銷售辦事處。

通過這個辦事處的營銷和銷售活動，中國公司獲得了相應的收入，那么這些收入就可能因為美國的商業活動對其實現起到了重要作用，而被認定為有效關聯收入ECI。

但W-8ECI表格也存在不適用的情況：

1.來自個人服務的收入

2.根據Section 1445，處置位于美國的不動產；

3.根據Section 1446，非美國合作伙伴在ECI收入中的份額。

02 如何填寫W-8ECI表？

第一部分 識別受益所有人

W-8ECI表格的第一部分，是關于受益所有人的。

如果收入是由一個個人擁有、并且該收入是以該個人名義進行收取的，那么該個人就是受益所有人，且承擔相應的稅務責任；

但如果收入是由一個公司進行收取，且公司有權決定如何處置這些收入，則該公司屬于最終受益的商業實體。

在進行填寫時，第1行填寫該受益所有人/受益實體的名稱；

第2行填寫個人或實體的國籍。

第3行屬于可選項。

Disregarded Entity是指在美國稅法下「被忽略的實體」，即「穿透實體」，賣家們最常見的就是LLC公司。

也就是說，這種公司類型在稅務上被視為與公司所有者一體，而不是獨立的納稅實體。

假如收入是由LLC公司負責收取，那么就需要在第3行填入該LLC公司名稱，否則第3行可留空。

第4行主要是對公司的實體類型進行勾選。

具體勾選哪個選項，取決于受益所有人的法律結構和稅務分類。

例如，如果受益所有人是個人，也就是自然人，那么選擇Individual；

如果受益所有人是C公司，包括選擇按C公司征稅的LLC，那么就選擇Corporation；

假如受益所有人是個合伙企業，包括以合伙企業身份報稅的LLC，那么就選Partnership。

如果受益所有人是個LLC公司，且在第3行也填寫了LLC公司的名稱，那么第4行應該選擇LLC公司的所有者類型。

第5行和第6行主要是填寫永久居住地址和美國商業地址。

這兩個地址都不允許填寫郵政信箱或需要進行轉交的地址。

第7行，需要填寫SSN/ITIN或EIN，根據受益所有人不同的類型進行填寫。

第8行會要求非美國人或實體，填寫其非美國稅號。

像是賣家用內地的公司為最終受益人的情況下，可在此處填寫內地公司的統一社會信用代碼。

如果該國在法律上沒有設置稅號，則需要勾選8b框。

第9行可以由填寫方或扣繳義務人提供參考信息，例如適用于該表格的姓名和賬號。

如果填寫W-8ECI表格的自然人在美國的金融機構開立了銀行賬戶，就需要在第10行填寫該自然人的出生日期。

第11行，填寫人要列出全部的、從付款人處收到的具體收入項目，例如銷售商品、提供服務、租賃財產等產生的收入。

如果有預計會收到、但尚未入賬的收入，也需要列明其中。

這些收入必須是ECI收入，而不是被動的收入來源（如股息、利息或投資收益）。

第12行涉及公開交易合伙企業PTP的所有權出售、交換和處置。

公開交易合伙企業是指在公開市場上交易的合伙企業，投資者可以像交易股票一樣買賣這些合伙企業的權益。

如果確實存在此類交易，則需要勾選12行的方框，以表明自己正在申報這些收益。

第二部分 認證和簽名

這部分主要是簽名部分。

如果表格內有不正確的部分，則需要在發現錯誤的30天內，提交新的W-8ECI表格給扣繳義務人。

圖片來源：美國國稅局官網

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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