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2024-07-08 13:52
無論是注冊美國公司，還是想關閉自己的美國公司，都是一件不容易的事。
如果直接對美國公司「撒手不管」的話，反而會產生更多的罰款。
01 注銷會帶來哪些稅務影響？
不同的公司類型，在注銷時也會面臨不同的稅務影響。
一般來說，跨境賣家們能注冊、且最常接觸的公司類型，主要是C公司和LLC公司兩種。
首先，C公司在解散時，會經歷雙重征稅。
根據美國國內稅收法典（IRC）第331條的規定，C公司的股東在公司解散時獲得的清算分配需要納稅。
這意味著，公司有義務對分配給股東的資產納稅；股東也要在其個人納稅申報表上，申報所獲得的收益或損失。
也就是說，即使面臨公司解散和注銷，「雙重征稅」的規則也同樣適用。
為了合規地注銷C公司，除了提交一份最終的1120表外，還需要附上附表D，用于報告公司的收益和損失。
1120表上會有一個「Final return」的選項，需要主動勾選，用于告知IRS這是最終申報表。
其次，作為穿透實體的LLC雖然避免了雙重征稅，但公司的每個所有者仍需根據其分配到的公司收益或損失，提交個人納稅申報表。
使用的表格會依LLC所有者數量而定。
對于單一成員LLC來說，需要使用1040表格的附表C，記錄在納稅年度內關閉了公司；
如果是作為合伙企業納稅的LLC，需要在表格1065上勾選相應的方框，以表示公司決定關閉，并在附表D和附表K-1上，各自報告自己分配到的收益和損失。
此外，無論是C公司還是LLC公司，在決定解散時，都需要向IRS提交一份通知。
這份通知應包括公司的名稱、雇主識別號（EIN）以及公司的地址。
其目的是告知IRS公司將不再運營，請求IRS關閉公司的稅務賬戶，并取消其EIN號碼。
02 走注銷流程時，公司的財務流程仍要正常進行
在提交相關表格之前，公司需要先完成財務結算，包括資產清算變現、債務償還以及向股東分配剩余資金等流程。
資產清算與變現
一旦決定解散公司，就可以啟動清算程序。
若公司打算出售土地、建筑物或設備等固定資產，根據美國通用會計準則（GAAP），應將現金賬戶借記，并貸記固定資產賬戶，同時在損益表中記錄相應的收益或損失。
對于流動資產，如庫存或應收賬款，公司可以考慮將其出售給保理公司，以快速獲得現金流。
債務償還
隨著清算的進行，公司可以開始準備償還債務。
這包括與貿易伙伴和供應商的欠款、銀行貸款，以及其他金融機構提供的貸款。
在償還過程中，需要根據會計準則進行相應的賬務記錄。
向股東分配剩余資金
債務清償完畢后，如果公司還有剩余資金，應根據公司章程規定，將這些資金分配給股東。
在分配過程中，同樣需要在財務記錄中反映向股東分配資金的情況。
此外，如果在清算過程中公司聘請了外部專家提供協助，相關的費用也應當在損益表中體現。
03 如果有聘請員工，一定要提前通知
根據美國聯邦法律《工人調整和再培訓通知法》（WARN），如果雇主決定關閉公司，必須至少提前60天通知員工。
如果公司未能及時通知員工，可能會面臨相應的懲罰。
對于全職員工，公司需要在規定的截止日期之前，使用W-2表格向員工和美國國稅局（IRS）提交最終的工資報告。這個截止日期通常是最后一次支付工資或年度工資稅存款的日期。
至于獨立承包商，如果公司在最后一個稅務年度內向他們支付了超過600美元，公司就必須向他們提供1099-NEC表格。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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