“早在今年2月，美國國稅局IRS就表示已經拿到了8000億美元，并新雇傭5000多名員工，旨在增加稅務稽查力度。”

01 2024年，面對稅務稽查，賣家要注意三點

第一點，IRS的稅務稽查，可能會略顯激進。

稽查一家公司時，IRS是有權要求查看3年前、5年前，甚至是7年前的財務記錄。

在接受審計期間，公司可能需要向IRS提供以下記錄：

- 賬戶報表

- 發票和收據

- 公司財務記錄

- 雇傭記錄

- 公司法律文件

- 貸款協議

- 保險文件

- 能夠證明稅務扣除和抵免的留檔

如果無法及時提供相關記錄和留檔，則稽查會有進一步升級的可能性，一旦升級成故意逃稅或稅務欺詐，將可能引發刑事稅務調查。

第二點，了解公司為什么會受到稅務稽查。

若IRS明確表示是出于某個特定原因而稽查企業，那么了解具體原因，并且評估對于企業和個人的風險，就顯得十分有必要。

第三點，嘗試推測審計人員可能會發現什么問題。

從收到稽查信到回復稽查信之間，會有一小段時間。

建議公司抓緊這個空檔，評估公司現有的記錄是否能證明公司是合規的；

同時，抓緊時間準備資金，應對潛在的財務負擔。

02 什么情況下，會引起IRS的注意？

有時，美國公司或非美國公司的所得稅稽查可能是隨機的；但如果賣家的公司存在以下因素，則很容易引起IRS的注意——

1.不披露完整的應稅收入

像PayPal、Stirpe等第三方收款軟件，有義務按時向IRS和公司提供1099表，這也是IRS得知公司收入的方式之一。

如果公司在所得稅稅表內報告的收入，和1099表內的收入差別過大，則IRS很有可能發送問詢信。

若公司在1099表上發現有任何異常或錯誤，甚至是不屬于公司的1099表，建議盡快聯系提供1099表的平臺或發行人，要求他們將更正后的表格發給IRS。

2.大額慈善捐款帶來的大額扣除

證明捐贈品的價值很容易，只需要在支票上寫明數額即可。

但如果捐贈的物品價值過高，或者捐贈了公司的大部分收入，則很有可能會引起IRS的注意。

3.過多扣除

IRS有一套完整的數據系統，會根據公司所處的行業，來評判公司是否有少報、瞞報、漏報收入，或是申請非典型扣除的問題。

如果公司申請的扣除額太高，高于行業平均值，則IRS很有可能會想「一探究竟」。

4.關聯方正在被稅務稽查

如果公司的一個合作伙伴或客戶，不幸正在接受稅務稽查，則作為關聯方的我們，也可能會成為IRS下一個審查對象。

5.數學錯誤

目前，所有納稅人上傳的稅表，都會通過IRS的電腦系統進行核查。

即使再小的數學錯誤，也很容易被電腦系統發現，并由電腦系統自動發送問詢信至納稅人處。

為了避免遇到這種麻煩事，建議提交稅表前，再次檢查一遍數字是否正確。

03 IRS會回溯多少年？我需要提供什么文件以應對稽查？

通常IRS的訴訟時效為3年，一般以當年稅季結束的時間為起點計算。

因此，IRS大多數稽查都是針對過去兩年內提交的稅表進行的。

但如果IRS發現公司的稅務存在非常大的問題，則可能會延長訴訟時效，長達6年或7年。

出現以下任一情況，甚至可能會出現訴訟時效無期限的情況：

· 從未提交過納稅申報表

· 忘記在納稅申報表上簽名

· 過去有提交欺詐性稅表的情況

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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