圖片來(lái)源：圖蟲創(chuàng)意

“所有美國(guó)公司都需要提交1120表格，除非公司符合適用的豁免情況。”

01 還沒(méi)有填報(bào)1120表的賣家，抓緊時(shí)間

1120表是美國(guó)公司用來(lái)申報(bào)年度稅款的稅表。一般來(lái)說(shuō)，所有美國(guó)公司都必須提交1120表。

但以下幾類公司，需要使用1120表的變體：

- 非美國(guó)公司使用1120-F表

- 人壽保險(xiǎn)公司使用1120-L表

- 財(cái)產(chǎn)和意外傷害保險(xiǎn)公司使用1120-PC表

- 房地產(chǎn)投資信托使用1120-REIT表

- 受監(jiān)管的投資公司使用1120-RIC表

- S公司使用1120-S表

無(wú)論是否為變體，1120表主要用于報(bào)告公司的收入和損失、申請(qǐng)某些稅收減免或抵免，并計(jì)算公司當(dāng)年的納稅義務(wù)，等等。

表格內(nèi)會(huì)要求公司提供公司資產(chǎn)和負(fù)債、總收入和支出等詳細(xì)信息；

此外，公司向股東支付的股息情況也需要進(jìn)行披露。

而需要提交1120表的公司，記得在納稅年度結(jié)束后第四個(gè)月的第15天前，提交1120表格。

如果采用日歷年作為納稅年度的公司，一般是在4月15日前提交1120表。

02 1120表如何填寫？

因?yàn)橛涗浟斯疽徽甑氖杖搿⑹找妗p失等數(shù)據(jù)，所以1120表要填寫的地方較多。

以下的填寫指導(dǎo)僅供參考，如有需要的賣家，最好聯(lián)系專業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)進(jìn)行處理。

1120表-第一頁(yè)

在第一頁(yè)的開始，公司需要如實(shí)填寫這些信息——

- 1120表涵蓋的時(shí)間段

- 公司基本信息

- 公司是否正在提交某種類型的綜合申報(bào)表？

- 公司是個(gè)人控股公司還是個(gè)人服務(wù)公司？

- 該表格是否是第一次或最終申報(bào)表？

- 該表格是否反映了姓名或地址的更改？

賣家要注意的是，通常情況下，公司的納稅年度都為日歷年，除非公司另外提交了更改稅務(wù)年度的申請(qǐng)。

在基本信息一欄，需要填寫公司的成立日期、法定名稱、地址、雇主識(shí)別號(hào)EIN和總資產(chǎn)。

總資產(chǎn)需要填寫數(shù)額，確認(rèn)公司總資產(chǎn)是否為1000萬(wàn)美元或更多。

除此之外，公司還需要在第一頁(yè)報(bào)告公司收入和扣除額。

圖片來(lái)源：IRS官網(wǎng)

其中，收入包括總收入減去退貨、津貼以及銷售商品的成本，加上股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、資本收益和其他收益或收入。

根據(jù)這些收入和扣除額，公司會(huì)在第1頁(yè)確定自己是否有欠稅款或多付的金額。

公司還需要在第1頁(yè)的底部，簽署該表格并注明日期。

1120表-第2頁(yè)

圖片來(lái)源：IRS官網(wǎng)

在第2頁(yè)內(nèi)，公司需要報(bào)告第1頁(yè)引用的股息和特殊扣除的情況。

1120表-第3頁(yè)

在第3頁(yè)中，公司通過(guò)以下方式，確定第1頁(yè)引用的「總稅款」：

圖片來(lái)源：IRS官網(wǎng)

- 計(jì)算所得稅金額，通常等于應(yīng)稅所得額×21%

- 減去某些抵免額，包括一般商業(yè)抵免和上一年最低稅額的抵免額

- 增加某些項(xiàng)目，包括個(gè)人控股公司稅和收回投資信貸。

1120表-第4、5頁(yè)

在第 4 頁(yè)和第 5 頁(yè)中，公司需要回答以下問(wèn)題：

圖片來(lái)源：IRS官網(wǎng)

公司使用的會(huì)計(jì)方法

公司是關(guān)聯(lián)集團(tuán)的子公司還是母子公司控制集團(tuán)

一個(gè)非美國(guó)人是否直接或間接擁有公司股票總投票權(quán)的至少25%

公司收到或應(yīng)計(jì)的免稅利息金額

公司的總收入和總資產(chǎn)是否低于 250,000 美元

公司是否支付了任何需要提交表格 1099 的款項(xiàng)

公司是否發(fā)生了 80% 或更多的所有權(quán)變更

公司是否在應(yīng)稅、非應(yīng)稅或延稅交易中處置了超過(guò) 65%（按價(jià)值計(jì)算）的資產(chǎn)

1120表-第6頁(yè)

第 6 頁(yè)由三個(gè)財(cái)務(wù)附表組成：

圖片來(lái)源：IRS官網(wǎng)

附表L ：每本賬簿的資產(chǎn)負(fù)債表

附表 M-1 ：每本賬簿的收入（虧損）與每份申報(bào)表的收入調(diào)節(jié)表

附表M-2：賬簿未挪用留存收益分析

如果公司的總收入和總資產(chǎn)低于 250,000 美元，則無(wú)需填寫附表 L 和 M。

（來(lái)源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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