圖片來(lái)源：圖蟲(chóng)創(chuàng)意

廣告和促銷

用于廣告和促銷的費(fèi)用，可被100%扣除。像是以下商業(yè)行為，都可被視為廣告和促銷活動(dòng)。

- 尋找專業(yè)的設(shè)計(jì)師設(shè)計(jì)商業(yè)標(biāo)志

- 印刷名片或宣傳冊(cè)的成本

- 在印刷或在線媒體上購(gòu)買廣告位

- 向客戶發(fā)送宣傳卡片

- 啟用新的公司官方網(wǎng)站

- 開(kāi)展社交媒體營(yíng)銷活動(dòng)

- 贊助活動(dòng)

需要注意的是，贊助政治活動(dòng)事件而支付的金額，是無(wú)法獲得商業(yè)扣除的。

商務(wù)餐

公司可以扣除50%的、符合條件的食品和飲料費(fèi)用。但扣除的商務(wù)餐必須符合以下條件：

- 費(fèi)用必須是開(kāi)展業(yè)務(wù)的普通和必要部分

- 在這種情況下，這頓飯不能奢侈或奢侈

- 企業(yè)主或員工必須在用餐時(shí)在場(chǎng)

除了招待用的餐費(fèi)支出外，公司如果為員工提供餐食，還可獲得100%的扣除，例如在團(tuán)隊(duì)加班時(shí)購(gòu)買的晚餐、在辦公室聚會(huì)和野餐中提供的餐食，等等。

在用餐過(guò)程中，公司需要注意為這些餐食留檔，包括每項(xiàng)費(fèi)用的金額、用餐的日期和地點(diǎn)以及與您共進(jìn)晚餐的人的業(yè)務(wù)關(guān)系。

員工可以在餐廳出具的收據(jù)背面，記錄用餐的目的和餐桌上討論的內(nèi)容，等等。

汽車商業(yè)用途

若公司只是將車輛用于商業(yè)目的，則在報(bào)稅時(shí)可以扣除車輛全部的運(yùn)營(yíng)成本；

但如果它屬于公私兩用，則只能扣除和商業(yè)有關(guān)的使用成本。

扣除車輛費(fèi)用有兩種方法，標(biāo)準(zhǔn)里程費(fèi)率和實(shí)際費(fèi)用法，公司可以自由選擇其中一種扣除更多的方法。

標(biāo)準(zhǔn)里程費(fèi)率

將一年中為商務(wù)行駛的里程乘以標(biāo)準(zhǔn)里程費(fèi)率。

2023年行駛的里程，標(biāo)準(zhǔn)里程扣除額為每英里0.655美元；2024年為每英里0.67美元。

實(shí)際費(fèi)用法

跟蹤全年車輛運(yùn)營(yíng)的所有成本，包括汽油、機(jī)油、維修、輪胎、保險(xiǎn)、注冊(cè)費(fèi)和租賃付款，將這些費(fèi)用乘以為業(yè)務(wù)行駛的里程百分比。

要注意的是，同一輛車輛只能使用一種計(jì)算方法；

同時(shí)，從家到常規(guī)營(yíng)業(yè)地點(diǎn)的通勤行駛的里程數(shù)，不能算作是個(gè)人通勤費(fèi)用。

折舊

當(dāng)公司購(gòu)買設(shè)備、家具或其他商業(yè)資產(chǎn)時(shí)，折舊規(guī)則要求公司將這些資本分?jǐn)偟礁鱾€(gè)使用年份當(dāng)中，而不是一次性扣除全部使用成本。IRS為公司提供了在一年內(nèi)注銷全部成本的方法。

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公司可以選擇在購(gòu)買每件成本低于2500美元的資產(chǎn)時(shí)，在購(gòu)買的那一年把這些資產(chǎn)的費(fèi)用全部列入支出。

這樣做可以簡(jiǎn)化稅務(wù)處理，并且不需要將這些資產(chǎn)的費(fèi)用分?jǐn)偟轿磥?lái)幾年。

第179條扣除

該扣除方法是一項(xiàng)稅務(wù)政策，它允許企業(yè)主在一年內(nèi)把購(gòu)置并投入使用的財(cái)產(chǎn)費(fèi)用最高可扣除到108萬(wàn)美元。

這包括新舊企業(yè)財(cái)產(chǎn)和現(xiàn)成的軟件。

但是，扣除金額不能超過(guò)公司的應(yīng)稅收入。未使用的扣除金額可以延至下一年繼續(xù)使用。

獎(jiǎng)金折舊

企業(yè)可以利用獎(jiǎng)金折舊來(lái)扣除機(jī)械、設(shè)備、計(jì)算機(jī)、電器和家具的全部成本。

銀行手續(xù)費(fèi)

在美國(guó)，銀行或信用卡公司收取年度或月度的服務(wù)費(fèi)、轉(zhuǎn)賬費(fèi)或透支費(fèi)等，都是可以在報(bào)稅時(shí)獲得稅收扣除的。

此外，跨境賣家們常用的第三方支付工具（如PayPal、Stripe）也可以扣除商戶或交易的費(fèi)用。

但是，在申請(qǐng)此項(xiàng)扣除時(shí)，不能扣除和個(gè)人銀行賬戶或信用卡相關(guān)的費(fèi)用。

雇傭自由職業(yè)者或獨(dú)立承包商

若美國(guó)公司有需要，除全職員工外，還可以選擇和自由職業(yè)者或獨(dú)立承包商合作，來(lái)幫助業(yè)務(wù)的擴(kuò)張。公司也可以將雇傭他們的費(fèi)用，視作是業(yè)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行扣除。

賣家們要注意的是，假如在納稅年度內(nèi)，公司向這類承包商支付了至少600美元，就需要在次年的1月31日前，向他們發(fā)送1099-NEC表格。

法律和專業(yè)服務(wù)費(fèi)用

和公司所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的法律和專業(yè)費(fèi)用，是能夠在報(bào)稅時(shí)獲得相應(yīng)扣除的。

像是美國(guó)公司雇傭了律師、會(huì)計(jì)師，或是購(gòu)買了其他業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)用的軟件等等，都是可以扣除的。

但如果這部分費(fèi)用里，包含了為個(gè)人工作的付款（例如為某人立遺囑等），則這部分不允許扣除。

搬家費(fèi)用

2017年的《減稅和就業(yè)法案》取消了所有非軍人個(gè)人搬遷費(fèi)用的扣除，但企業(yè)仍然可以扣除將業(yè)務(wù)設(shè)備、用品和庫(kù)存從一個(gè)業(yè)務(wù)地點(diǎn)轉(zhuǎn)移到另一個(gè)業(yè)務(wù)地點(diǎn)的成本。

即便如此，公司也需要保持良好的財(cái)務(wù)記錄，以證實(shí)公司在業(yè)務(wù)搬遷上的花費(fèi)和成本。

差旅費(fèi)用

商務(wù)旅行必須是普通的、必要的，并且離家庭住址和公司有一定距離。

IRS批準(zhǔn)的、可扣除的商務(wù)差旅費(fèi)用包括：

- 乘飛機(jī)、火車、巴士或汽車往返目的地

- 在商務(wù)場(chǎng)所使用您的汽車

- 停車和通行費(fèi)

- 商務(wù)旅行中使用的出租車和其他交通工具的費(fèi)用

- 膳食和住宿

- 小費(fèi)

- 商務(wù)旅行時(shí)的洗衣和干洗

- 商務(wù)電話

- 將行李和樣品或展示材料運(yùn)送到目的地

- 與商務(wù)旅行相關(guān)的其他“普通和必要”的費(fèi)用

（來(lái)源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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