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和國內有所不同的是，在美國雇傭員工，除了要簽勞動合同外，雇主還需要按照季度和年度，向美國國稅局IRS申報具體的薪資稅情況。

01 什么是941表？

941表，全稱是Employer’s QUARTERLY Federal Tax Return，即雇主季度聯邦稅申報表。

雇主需要使用該表格，向IRS報告薪資預扣稅，以及雇員和雇主在社會保障和醫療保險FICA稅中的繳款。

具體來說，941表內會填報以下內容：

- 雇主支付的工資金額

- 員工報告給雇主的小費情況

- 雇主預扣的聯邦所得稅

- 雇主和雇員在社會保障和醫療保險稅中的份額

- 從員工那里預扣的額外醫療保險稅

- 本季度對FICA稅的調整，包括病假工資、小費和團體定期人壽保險等

- 用于研發活動的合格小企業薪資稅抵免

那么哪些企業需要按季度填報941表格呢？

一般來說，只要扣除了員工的所得稅和FICA稅的公司，就需要按季度填報。

即使在某些季度內員工人數發生變動、有員工數量為0的情況發生，雇主也依舊需要按季度提交941表。

但941表也有豁免申報的例外。

當公司屬于季節性公司，會在一個季度或多個季度內不支付員工工資，則不需要按時提交該表格。

若公司注銷，或是停止向員工支付工資，就需要提交最終申報表，并在941表上進行適當聲明。

由于是季度申報，因此每個季度都有不同的截止日期。

未能按時提交或少報，將會處以應繳納稅款總額5%的罰款。

02 如何準確填寫941表？

準備填寫941表前，需要準備以下資料：

1.公司的雇主識別號EIN

2.公司的法定名稱和地址

3.在本季度獲得工資報酬的員工人數

4.本季度支付給員工的工資金額

5.員工向公司報告的小費

6.公司預扣的聯邦所得稅

7.為員工支付的團體定期人壽保險費

8.雇主和雇員在社會保障和醫療保險稅中的份額

9.本季度對社會保障和醫療保險稅的調整

10.向員工預扣的額外醫療保險稅

941表一共3頁，由5個不同部分組成，公司需要在表格的最后一頁進行簽名。

Part 1

在第一部分里，雇主要說明雇傭的員工人數、工資和預扣稅款。

第1行：列出公司在本季度支付工資、消費或其他補償的員工人數。

第2行：報告公司在本季度向員工支付的工資總額（病假工資除外）

第3行：列出公司從員工工資、小費或其他補償中預扣的聯邦所得稅

第4行：如果員工的工資不需要預扣FICA稅，則在該行打×，并直接跳轉至第6行進行填寫。

第5行：5a填寫應稅社會保障工資；5b填寫由雇員報告的應納稅社會保障小費金額；5c行填寫需要繳納醫療保險稅的工資和小費金額；5d行填寫需要額外繳納醫療保險稅的全部應納稅工資和小費金額；5e行填寫前幾行相加的FICA稅總額；5f行填寫維保高消費的應繳納稅款。

第6行：將第3行、5e行和5f行相加的總金額，這里是調整前所欠的稅款總額

第7-9行：調整小數點后的金額（7）、病假工資（8）、小費和團體人壽保險（9）

第10行：調整后的稅收總額，也就是6、7、8、9行的總和

第11行：用于研發活動的合格小企業工資抵免。賣家需要輸入8974表上的金額，并將該表附在941表上。

第12行：調整后的總稅款和不可退還的抵免額，用第10行的金額減去第11行的金額即可。

第13行：本季度存款總額，包括前幾個季度的超額付款

第14行：如果12行的金額大于13行的金額，輸入剩余的金額

第15行：如果第13行超過第12行，輸入剩余的金額，這部分多付的稅款可用于下次填報或申請要求退稅。

Part 2

這部分用于確定雇主的稅款存款計劃。

第16行：根據公司自己的納稅義務，檢查以下內容：

Box 1：如果符合以下情況，選中此框，可在提交941表時同時提交稅款

- 第12行的金額不到2500美元

- 第12行的金額上一季度不到2500美元

- 在當前季度沒有產生10萬美元的次日存款義務

最后一條存款義務，指的是公司沒有進行某種財務約定或責任、要求公司必須在下一天支付或存入10萬美元。

Box 2：檢查公司在上一個回顧期（12個月）內，第12行報告的金額是否為50,000美元或以下。如果勾選此框，則必須每月存入存款支付薪資稅款，并輸入季度內每個月的稅務責任。

Box 3：檢查在回顧期內是否報告了50,000美元或更多的稅款。如果選中此框，需要按每半周存入薪資稅，并完成941表附表B。

Part 3

該部分披露企業是否關閉或停止支付工資，以及企業是否屬于季節性企業。

第17行：如果公司在該季度關閉了業務或停止支付工資，則需要在「Check here」旁打×，并輸入支付工資的最終日期，并在最終申報表上附上聲明。

第18行：按季節雇傭員工的公司，需勾選該行

Part 4

這部分用于說明IRS是否可以和指定的人員或機構討論退稅事宜。

若選「Yes」，就需要輸入該人和IRS交談時使用的姓名、電話號碼和個人稅號；反之則選擇「No.」

Part 5

完成以上所有部分后，在該部分簽名并注明簽署日期。

符合以下條件的個人，才可簽署941表格：

獨資企業：

擁有公司所有權的個人

單一成員LLC：

LLC公司所有者或主要成員

C公司，或是在稅務上被視為C公司的LLC：

總裁、副總裁或高管

合伙企業，或是在稅務上被視為合伙企業的LLC：

合伙人、成員或高管

信托或遺產：

受托人

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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