圖片來(lái)源：圖蟲創(chuàng)意

隨著日本JCT制度的正式實(shí)施，許多去年下號(hào)的JCT賣家也迎來(lái)了第一次申報(bào)。但是有不少賣家反映說(shuō)，在申報(bào)時(shí)遇到一些問題。因此，騰邦今日準(zhǔn)備了JCT申報(bào)內(nèi)容干貨，跟大家分享一下~

2024年日本稅改對(duì)賣家有哪些影響？

此前，日本內(nèi)閣理事會(huì)會(huì)議正式通過(guò)了《令和6年度稅制更正大綱》，大綱表示，在征稅期間的第一天，對(duì)于沒有所得稅法或法人稅法上規(guī)定的永久性設(shè)施的國(guó)外經(jīng)營(yíng)者，不適用簡(jiǎn)易征稅制度。此項(xiàng)修改內(nèi)容，將對(duì)2024年10月1日以后開始征稅的納稅人適用。

（來(lái)源：日本稅務(wù)局）

Q：該項(xiàng)調(diào)整會(huì)影響賣家23/24年度的申報(bào)嗎？

A：首先，對(duì)于非日本本土經(jīng)營(yíng)公司，從2024年10月1日開始的會(huì)計(jì)年度，不適用簡(jiǎn)易課稅，即2025財(cái)年（2025.01.01-2025.12.31）申報(bào)都是標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)，即2026年2月28日前對(duì)2025財(cái)年申報(bào)只能做標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。

因此，稅改對(duì)2023、2024財(cái)年的申報(bào)均沒有影響。

所以對(duì)于注冊(cè)JCT時(shí)選擇簡(jiǎn)易申報(bào)的賣家而言，并不影響今年對(duì)2023年的申報(bào)，正常做簡(jiǎn)易申報(bào)即可。

Q：什么是簡(jiǎn)易申報(bào)？

A：簡(jiǎn)易申報(bào)，是日本國(guó)稅廳從減輕中小型公司報(bào)稅負(fù)擔(dān)的角度出發(fā)，不以實(shí)際發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣，而以銷項(xiàng)消費(fèi)稅額乘以稅局認(rèn)定采購(gòu)率作為進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣的征稅制度。

簡(jiǎn)易申報(bào)和標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)計(jì)算方法：

簡(jiǎn)易申報(bào)稅金=凈銷售額*10% - 基礎(chǔ)稅金*核對(duì)成本率（零售業(yè)為80%）

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)稅金=JCT-亞馬遜相關(guān)費(fèi)用中的JCT(亞馬遜相關(guān)費(fèi)用包括但不限于運(yùn)輸費(fèi)和倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi))。

日本消費(fèi)稅的稅率

日本JCT消費(fèi)稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為10%，減輕稅率為8%。

適用于減輕稅率的類目有：

1.食物飲品類（不含酒精類飲料及外出餐飲消費(fèi)）；

2. 周發(fā)行頻率在兩次或以上，通過(guò)訂閱方式獲取的新聞報(bào)紙。

（來(lái)源：日本稅務(wù)局）

如何理解國(guó)稅和地方稅？

日本的消費(fèi)稅制含有國(guó)稅與地方稅兩個(gè)部分。以10%的標(biāo)準(zhǔn)稅率來(lái)說(shuō)，其中7.8%歸為國(guó)稅，2.2%劃歸地方稅。

提交時(shí)，國(guó)稅與地方稅可以通過(guò)一份綜合表格申報(bào)，無(wú)需分開申報(bào)，該表格中會(huì)明確區(qū)分兩種稅收。

什么是中間申告？

日本JCT的申報(bào)首次為年報(bào)，申報(bào)1次。申報(bào)截止時(shí)間為納稅期截止之日起2個(gè)月內(nèi)提交。此后根據(jù)前一年的納稅額，企業(yè)可預(yù)繳部分稅金，這就叫做中間申告，也稱“中期預(yù)繳稅”或“中期申報(bào)”。

實(shí)施中期申報(bào)的好處在于：

1.對(duì)企業(yè)而言：有利于平攤稅款負(fù)擔(dān)，緩解年末一次性繳納大額稅款而帶來(lái)的現(xiàn)金流壓力。

2.對(duì)政府而言：有助于實(shí)現(xiàn)全年稅收的均衡預(yù)收，保障財(cái)政收入更為穩(wěn)定。

如果預(yù)繳稅額與實(shí)際應(yīng)繳稅額存在差異，將按照補(bǔ)退差額的原則進(jìn)行調(diào)整。

按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，如果上一財(cái)年確定的消費(fèi)稅額不足48萬(wàn)日元，納稅人就無(wú)需履行消費(fèi)稅中期申報(bào)的責(zé)任，但是納稅人可以主動(dòng)向稅務(wù)局遞交“自愿中期申報(bào)意向通知”，從而選擇執(zhí)行中期申報(bào)。

哪些費(fèi)用可以申請(qǐng)JCT稅務(wù)抵扣？

如果賣家可以提供JCT合規(guī)發(fā)票，一般來(lái)說(shuō)，亞馬遜的費(fèi)用基本都可以申請(qǐng)抵扣，例如亞馬遜FBA手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)用等。

賣家提供的合規(guī)發(fā)票內(nèi)容應(yīng)該包括：

開票人的名稱以及消費(fèi)稅稅號(hào)

2.交易的年月日

3.交易的內(nèi)容

4.不同稅率分別合計(jì)的總金額及對(duì)應(yīng)稅率

5.不同稅率分別合計(jì)的消費(fèi)稅額

6.收票人名稱

賣家可通過(guò)以下路徑下載稅務(wù)抵扣文件：

【賣家平臺(tái)】-【報(bào)告】-【稅務(wù)文件庫(kù)】

Q：為什么建議大家注冊(cè)日本JCT？

A：對(duì)于在日本開拓市場(chǎng)的跨境賣家而言，申請(qǐng)日本JCT能夠帶來(lái)合規(guī)的稅務(wù)抵扣及退稅、清晰安全的進(jìn)口清關(guān)流程，還有亞馬遜專屬JCT扶持曝光頁(yè)面，商品詳情界面專屬徽章。

因此建議符合注冊(cè)條件的賣家及早提交JCT注冊(cè)申請(qǐng)并進(jìn)行合規(guī)申報(bào)，確保企業(yè)在日本市場(chǎng)穩(wěn)定發(fā)展。

有疑問可隨時(shí)咨詢我們，騰邦將制定針對(duì)性的解決方案，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為您合規(guī)出海保駕護(hù)航。

（來(lái)源：跨境早知道）

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