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2017年通過的減稅和就業法案，規定了美國聯邦所得稅稅率的七個等級，即10%、12％，22％，24％，32％，35％和37％，該項法案將持續到2025年。

每年，美國國稅局IRS會根據通貨膨脹率，去調整每一檔所得稅的閾值。

因此，應該繳納多少所得稅額，取決于適用的稅檔和稅率。

除了所得稅以外，像是標準扣除額和AMT稅，也都會隨著所得稅檔位閾值的提高而提高。

2023年的稅級相較2022年提高了不少，擁有LLC公司的賣家最好早做規劃。

01 所得稅更新情況

除信托外，美國所得稅報稅身份總共有四種情況：單一申報者、已婚分開報稅、已婚聯合報稅和家庭戶主。

單一申報者Single

單一申報者10%的收入門檻，從2022年的10,275美元，提高到了11,000美元，其他稅級也提升了不少

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已婚分開報稅Married Filing Separately

已婚分開報稅的前幾個稅級的收入門檻，和單一申報者相同。

但從35%的稅級開始，已婚分開報稅的收入門檻，明顯低于單一申報者，為346,875美元。

達到此稅級的納稅人，最好提前做好稅務規劃。

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已婚聯合報稅Married Filing Jointly

相較于去年，已婚聯合報稅12%的稅級門檻，根據通貨膨脹的情況上調了7%左右。

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家庭戶主 Head of Household

各稅級的門檻調整不大，這對于收入沒有太大變化的家庭戶主來說，可以省下很多稅款。

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02 標準扣除額的變化

標準扣除額屬于是IRS推出的稅務減免措施的一種，它有著固定金額，可以大大簡化納稅人的稅務申報過程，加快納稅人提交稅表的進程。

標準扣除額的具體數額會隨著時間而變化，并根據納稅年度和婚姻狀況的不同而有所變化。

除了標準扣除額外，還有一種稅務減免措施為「詳細扣除」。

和標準扣除不一樣的是，詳細扣除需要納稅人逐項列出合格的扣除項目。

納稅人可以根據自身情況，決定是使用標準扣除額，還是詳細扣除。

在標準扣除額方面，相較于2022年，各報稅身份的標準扣除額，都隨著所得稅收入門檻的提高而水漲船高。

以下是2023年各報稅身份的標準扣除額——

單一申報者：13,850美元

戶主：20,800美元

已婚分開報稅：13,850美元

已婚聯合報稅：27,700美元

2022和2023標準扣除額對比如下??

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03 替代性最低稅的變化

AMT（Alternative Minimum Tax），也就是替代性最低稅，是美國稅法中的一種特殊稅制，用于防止收入較高的納稅人，通過各種稅收優惠規避納稅。

那該如何得知自己是否需要繳納AMT稅呢？

第一步，計算自己的AMTI，即Alternative Minimum Taxable Income。

第二步，用AMTI的數字減去AMT的免稅額。每年，IRS會劃定固定的免稅額。

如果相減的數字大于零，且大于普通聯邦所得稅計算所得的數字，那么納稅人就需要額外支付替代最低稅（AMT），不然就只需支付普通聯邦所得稅。

2023年AMT的免稅額和稅率如下??

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（來源：艾凡咨詢公眾號）

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