一、什么是VAT?

VAT即增值稅，全稱value added tax，是商品或服務在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種稅。

從英國以外的國家/地區進口貨物到英國，除關稅以外，還需要繳納進口增值稅。

稅號格式: GB999 9999 73 (例如)

二、哪些情況需要注冊英國VAT？

根據亞馬遜調查數據顯示，英國的電商滲透率高達82.69%,預計到2027年，電商規模將超過2300億美元，在全球跨境電商市場中占據了重要地位，是許多跨境賣家發展的重要站點之一。（Reference：Statista；Ecommercedb)

根據英國的合規政策要求，在英國站點銷售，符合以下條件的賣家需要注冊英國VAT：

①您是在英國存儲庫存的賣家

②您的公司在英國成立，且對所有英國買家的銷售總額超過85,000 英鎊（包括非亞馬遜銷售額)

③您在歐盟國家開設公司，但向英國的消費者銷售和運輸商品，且您對英國消費者的年總銷售額超過70,000英鎊

根據根據亞馬遜平臺要求，在英國境內使用庫存（如FBA倉或海外倉）的賣家，自您在英國產生庫存起的90天內，需上傳英國增值稅稅號至亞馬遜后臺，否則亞馬遜將有可能暫停發布商品、發貨至運營中心、銷售等權限。

三、注冊英國VAT可獲得哪些優勢？

①增強企業信譽

歐洲大部分買家有開具發票的習慣，在賣家為買家開具發票時，發票需包含商戶信息、銷售日期、品名、VAT稅率及含稅總額和稅額。注冊VAT稅號，有利于賣家開具合規有效的發票，增強企業的信譽和形象。

②有利于合規清關以及申請進口增值稅退稅

很多沒有VAT稅號的賣家在貨物清關時，會使用貨代的雙清渠道，但是這樣會導致后期銷售金額和進口金額不匹配的情況，引起稅務部門的審查，并且無法申請進項抵扣；同時，如果貨物被扣，因為使用的是貨代的稅號，因此賣家無法證明貨物是自己的，從未影響銷售。

因此，騰邦建議符合條件的賣家申請注冊英國VAT并按時申報，以便于合規清關以及申請進項抵扣。

*進項抵扣：當貨物進口到英國時，需要繳納進口VAT；這筆稅費可以在英國VAT季度申報的時候來抵扣賣家的銷售VAT。

③符合平臺稅務合規要求

亞馬遜、ebay等平臺要求賣家提供相應的VAT稅號，未在規定時間內向平臺提供有效VAT稅號可能會影響賣家銷售。

四、英國VAT相關常見問題

問：英國VAT需要多久申報一次?

答：根據英國稅法規定，VAT按照季度申報，每個VAT稅號每3個月要向英國稅務局(HMRC)進行一次當季進口和銷售情況的申報，結算這個季度該VAT稅號下的所有進口稅和銷售稅。

該季度需要繳納的VAT=銷售稅-進口稅

如果銷售稅大于進口稅，將繳納額外的銷售稅，反之將退返超出的進口稅。

問：英國VAT稅率是多少?

答：英國VAT稅率是根據不同的商品性質劃分為：

① 20% 的標準稅率（適用于絕大多數商品和服務）

② 5%的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）

③ 0%的稅率（適用于極個別情況）

問：英國EORI號可以在歐盟國家清關嗎？

答：不可以。英國EORI號僅適用于在英國境內清關，如果賣家需要在歐盟國家清關，需要再注冊一個歐盟國家的EORI號。

問：注冊英國VAT需要哪些資料？多長時間可以下號？

答：根據企業的不同情況，準備的資料以及下號時長可能會有不同，可私信咨詢騰邦客服了解詳情。

騰邦作為歐洲14年稅務合規服務商，有著豐富的稅務處理經驗，如果您有任何歐洲VAT、中東VAT、查賬退稅、歐盟責任人、EPR注冊、包裝法、WEEE、英國公司注冊、美國商標、公司稅等問題，歡迎咨詢TB ACCOUNTANTS（英國騰邦會計事務所）。

封面/圖蟲創意

（編輯：江同）

（來源：英國騰邦）

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