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史上最全的VAT稅務申報指南(一)，一般人我都不告訴它！
2023-12-29 16:14
近日，我們發現很多賣家朋友因VAT逾期申報或晚申報的問題而被當地稅局罰款，甚至還需要額外支付利息，為了讓賣家們更好了解各國的VAT申報合規時間節點以及罰金的規則，小編整理了史上最全的VAT稅務合規指南（分多期發布），幫助賣家合理避免罰金的出現！強烈建議收藏！

史上最全的VAT稅務申報指南(一)，一般人我都不告訴它！

圖片來源：圖蟲創意

英國VAT



英國政府從2023年起開始實施了新的增值稅（VAT）罰款政策，對于未按時申報和繳納稅款的企業，稅局將按照最新的罰款制度實行，罰款按照逾期稅款金額來計算。



申報周期

英國VAT為非自然季度申報（一年申報4次），申報開始時間不固定，但申報截止日期都為申報次月7日前。

非自然季度申報的定義是不受月份的限制，即不一定從1月開始計算季度，例如一個季度可以是2-4月，有整整3個月的時間。按照這個2-4月為一個季度計算，那么申報開始時間為2月1日，申報截止時間為3月7日。



逾期申報


針對逾期申報，稅局將采取積分制度。企業每逾期申報一次就會被記1分，當企業累計到達4分后，仍然繼續逾期將會被稅局罰款200英鎊，并納入為期12個月的合規觀察期。



逾期繳納稅金后果

對于逾期繳納增值稅的企業，在沒有按時申報繳納稅金的初期，滯納金為到期所欠稅金的2%。滯納時間越長，滯納金的百分比也逐步會提高到5%，10%，甚至15%。但若逾期為0申報的企業，不需要承擔任何的罰金。


史上最全的VAT稅務申報指南(一)，一般人我都不告訴它！圖片來源：小魚同學


企業所欠稅金罰款，從繳納截止日到全額付款之日。英國稅局還將收取英格蘭銀行基準利率加2%的利息。


德國VAT




申報周期：月度/季度申報

德國稅局規定的申報截止日期比較早，為每個月/季度的10日前，如遇節假日或周末將順延至下個工作日，

而德國年報截止日期每年都有一定的變動，2023年報截止日期將在次年（2024年）9月2日前，建議賣家朋友們提前在7月31日前完成申報。留有充足時間以便應對特殊情況，避免店鋪運營出現問題。


逾期申報


在德國逾期申報將會產生滯納金+罰金


滯納金即稅金滯納附加費，賣家在提交申報后一周內未支付稅金（稅局沒收到的情況下），則會產生滯納金。一旦逾期未繳，稅務局將按月加收未繳納稅款的1%作為滯納金。

罰金即逾期申報附加費，逾期申報或者在稅局催繳后仍未申報的賣家，將會產生罰金，每月罰金=評估基礎*0.25%，逾期后每個起始月罰金最少25歐起（評估基礎為自行繳納部分應繳稅金，此部分至少為10歐元）且罰金必須四舍五入取最接近整數歐元，最高不超過25000歐元。

若稅局發出催繳信，在信件上規定日期內支付完成，稅局可能會酌情考慮減免滯納金。此外，稅局到賬日期一般為當月13日，建議賣家們在12日前完成稅金支付。避免出現產生滯納金情況。

法國VAT




申報周期：季報/月報

稅局申報截止時間：每月24日前，如遇節假日或周末，順延下一個工作日。


在樂魚申報的賣家需要在每月15日前完成申報并繳納稅金，我們也將預留時間核實稅金到賬情況及申報數據是否準確。


罰金規則：逾期申報的罰金是稅金的10%，逾期繳納稅金的罰金是稅金的5%，但最終要以罰款信為準。

意大利VAT




申報周期：季度申報+年報 / 月報+年報


月報截止日期：次月15日前
季報截止日期：隔月15日前
年報截止日期：每年4月30日

月報付款截止日期：次月的16日
季報付款截止日期：
  • 第一季度- 每年的5月16日

  • 第二季度 - 每年的8月16日

  • 第三季度-每年的11月16日

  • 第四季度-次年的2月16日

以上日期，如遇節假日或周末，將順延至下一個工作日。



逾期繳納稅金后果

在意大利逾期繳納VAT稅金的賣家，將會面臨稅局處罰，罰款金額將按照稅金基礎和滯納天數來計算，以下為詳細計算方式：

史上最全的VAT稅務申報指南(一)，一般人我都不告訴它！圖片來源：小魚同學

注：以上計算公式僅供參考，具體以稅局來信中實際的需要繳納的金額為準。


西班牙VAT




申報周期：季度+年報

季報截止日期：隔月20日前

年報截止日期：每年1月30日前


以上日期，如遇節假日或周末，將順延至下一個工作日。



西班牙VAT的處罰制度

在西班牙產生VAT處罰的情況主要有逾期注冊、逾期申報、逾期繳稅、或是在審查中發現未繳增值稅稅金。






  • 對于已符合西班牙納稅義務卻未注冊VAT增值稅的企業，將處400歐的罰款

  • 發現存在過往增值稅漏繳的情況，將按應繳稅金的1%-50%進行處罰；

  • 對于逾期申報，西班牙稅局將按應繳稅金的1%-50%進行處罰。

  • 若直接進行0申報補申報，西班牙稅局將直接按照金額150-300歐元不等進行處罰。


由于篇幅原因，本期暫時更新這里，對于賣家朋友來說，應密切關注各自國家的稅務法規和截止日期，確保按時申報和繳納稅金，以避免不必要的罰款和利息，同時希望大家持續關注我們稅務合規指南的后續更新。

（來源：小魚同學）

以上內容屬作者個人觀點，不代表雨果跨境立場！本文經原作者授權轉載，轉載需經原作者授權同意。?

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