賣家稅務問題一旦被曝出，輕則封號罰款，重則面臨牢獄之災。近日，廣東一經營7年的老賣家被有關部門查出存在逃避繳納稅款的違法行為，此外，涉事賣家通過支付寶或現金等形式，發放員工的工資薪金，包括年終獎，但沒有按法規要求代扣代繳個人所得稅，因此被處以罰款。

近期亞馬遜英國本土賬號出現代扣代繳的情況，也說明海外市場對于跨境賣家的稅務合規問題愈加重視，在以往的粗放經營中，賣家偷逃稅款頻發，甚至導致平臺被牽連。因此，海外目標市場近幾年也加大了針對偷稅漏稅的打擊力度。無論是國內還是海外，稅務合規已是大勢所趨。

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跨境賣家因逃稅被罰款

根據廣東省稅務局公示的一則行政處罰信息顯示，肇慶市一家國際貿易公司因逃避繳納稅款被處以罰1.788719萬元。

廣東省稅務局披露，上述公司在國內采購商品，通過亞馬遜平臺銷往德國、法國、英國、西班牙及意大利等國，2019至2022年度取得銷售收入歐元英鎊折合人民幣共4111874.47元。

據悉，涉事公司向有關部門提供了亞馬遜國際站點銷售統計匯總(amazon services europe -seller centeal)、《情況說明》和法定代表人及財務負責人的《詢問（調查)筆錄》、2019年至2022年度增值稅納稅申報表及企業所得稅申報表等資料，以及主管稅務機關的協查回復函，有關證據證明，其取得的商品銷售收入沒有如實向稅務機關申報銷售收入。上述行為違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款的規定。

涉事公司在賬簿上少列收入，進行虛假的納稅申報，造成少繳稅款27090.69元（其中：增值稅21,385.04元，企業所得稅4957.17元，城市維護建設稅748.48元）。其偷稅的違法行為被處以造成少繳稅款百分之五十的罰款，罰款金額13545.36元。

此外，根據行政處罰信息顯示，涉事公司部分員工工資薪金收入超過個人所得稅起征點，沒有代扣代繳個人所得稅。涉事公司還通過支付寶或現金等形式，發放員工的工資薪金，沒有將年終獎、提成等計入員工《個人所得稅扣繳申報表》，造成一些員工工資薪金收入超過個人所得稅起征點，沒有按規定代扣代繳個人所得稅。針對涉事公司沒有按規定代扣代繳個人所得稅的行為，有關部門處應扣未扣稅款8683.66元百分之五十的罰款，罰款金額4341.83元。

雨果跨境查詢發現，涉事公司已是7年的老賣家，除了亞馬遜，在沃爾瑪等多個跨境電商平臺也要業務，產品銷售覆蓋德國、法國、意大利、西班牙、英國、美國等多個國家和地區，主營產品涵蓋戶外運動、家居用品、收藏精品等品類。

此事引起不少賣家議論。有賣家認為，被查的如此詳細，懷疑是賣家與員工鬧矛盾，被舉報了，“看來做生意還得要低調為好，對同事要和藹可親，關照好一些，偶爾該吃點下午茶啥的就吃點吧。萬一得罪了，一陣騷操作誰受得了。集體失業，老板被罰，還要補稅。”

其實，隨著金稅四期的上線，通過大數據的監管，稅務問題愈發透明，跨境賣家的銷售額少則幾百萬，多則上百億，更需要重視財稅合規問題，即使沒有員工或其他人舉報，也難逃法律追究。

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個人賬戶收付款風險大

個人賬戶收付款，一直是跨境電商企業財稅不合規的一個痛點，有數據顯示，目前超過80%的跨境中小賣家都存在大量的個人賬戶收付款問題。

實際上，大量的個人賬戶收款，外匯資金無法合規的回到企業公賬上，看似減少了稅負成本，卻隱藏非常大的稅務風險。比如通過私人賬戶、個人支付寶、微信收付款，會造成三流（資金流、貨物流、發票流）不一致，有涉嫌“虛開發票”的風險，企業賬務問題一查就會暴露。此外，通過支付寶或微信進行資金交易時，買賣雙方可能無法開具增值稅專用發票，沒有增值稅專用發票無法抵扣進項稅。通過支付寶、微信轉賬收取貨款，未體現在對公賬戶收入中，存在漏記、少記收入的風險，會被認為偷漏稅。

在金稅四期和大數據的監管下，對于跨境賣家來說，長期以個人賬戶收款，稅務風險如一顆隨時會被引爆的雷。“我接觸的一些年銷千萬以上的賣家，還在用個人卡收款，以為分幾個銀行就沒事了。工資也是私人發，或者用第三方支付的錢包功能發工資，內外兩套賬，風險很大。”一位資深賣家表示。

2021年，杭州稅務局第一稽查局通過數據集成分析查處一起跨境電商逃稅案。有人匿名舉報稱杭州某跨境電商企業設立內外兩套賬，隱匿收入逃稅。杭州市稅務局現場突擊檢查，查到與涉案企業相關的店鋪14個，檢查組最終確定該公司存在“賬外收入”的事實，該企業被依法追繳稅款、滯納金共計210萬元。

除了國內有關部門嚴查偷逃漏稅的情況，目前海外各個目標市場也加大了稅務合規力度。墨西哥從2020年6月開始，如果沒有稅號，跨境平臺就強制執行銷售稅的代扣代繳。歐洲早在2015年的時候，歐盟委員會就督促成員國加大增值稅征收力度，并指出eBay、亞馬遜等平臺應該對所有未付VAT和違規交易者負連帶責任。

2021年，一向進口審查政策寬松的比利時海關，突然嚴查導致一大批清關行受牽連，而這些清關行都是有過包稅貨物清關記錄的清關行。被查的清關行系統中，有過清關記錄的VAT賬號也在當時的海關嚴查中受到不同程度的影響。

在美國，通過電商平臺（如亞馬遜、eBay等）進行銷售，并且平臺在某個州內為賣家收取銷售稅，那么賣家可能需要注冊銷售稅許可。而且美國每個州對于銷售稅的規定和門檻會有所不同，稅務合規問題更為復雜。

對于稅務合規問題，跨境賣家還是不要抱僥幸心理，稅務問題愈發透明化，各個國家對逃稅避稅等行為的打擊力度也在逐步升級，只有合規經營，才是長久之道。（文/雨果跨境 柯詩文 封面/圖蟲創意）

（來源：雨果跨境編輯部）