個稅，作為我國三大稅種之一，是國家財政主要收入來源，也是稅務局查的最嚴的一個稅。對于企業老板來說，個稅這塊是不可忽視的，稍有不慎就有可能引發稅務風險和稽查。今天我們來聊聊企業老板個稅常見的四大曝雷點，90%以上的老板都存在。

一、隱瞞收入，賬外資金直接分紅

隱瞞收入，賬外資金直接分紅，簡單來說就是個人卡收款。按照正常的邏輯，企業經營應該把所有經營所得進入到公賬，然后完稅后才能進入到個人賬戶。但是很多企業老板把收入直接收到個人卡上，這一部分錢等于老板直接就拿走了，直接就分紅了，不僅沒有交公司的稅，也沒有交個稅。

在跨境電商行業里，大多數賣家都是個人賬戶收款，其主要原因是買單出口，致使款回不到公賬，雖然操作很方便，還“省下”很多稅，如果被稅務局查到，不僅是個稅的問題，首先要補公司層面的稅，增值稅和企業所得稅，然后還要再補個稅，而對于跨境電商企業來說，增值稅這塊是可以通過退稅或免稅做到0稅率的，一旦被查，增值稅不僅免不了，還需要補交，對于賣家老板來說絕對是得不償失。

二、通過個體戶靈活用工平臺轉移利潤

很多企業老板、高管對個稅都有籌劃需求，而目前用的比較多的就是個體戶核定征收這塊。靈活用工平臺可以做核定征收，那老板和高管們用身邊親戚、朋友的身份去注冊個體戶，然后通過靈活用工平臺把業務外包給個體戶公司，個體戶給企業開票，企業把款打給親戚的個體戶賬戶，最后實現資金回流，通過這種方式來轉移利潤。

通過這種方式來籌劃個稅風險也是非常高的，因為這里面有一個最大的問題，就是個體戶靈活平臺給公司開票，背后沒有真實的業務，完全是虛構的業務，道理上講不通，業務上不合理，拿不出證據鏈，如稅務局查到親戚、朋友個體戶一問三不知，或是直接說沒有這個業務，那后果是非常嚴重的。

這兩年有很多個體戶和靈活員工平臺推送風險，甚至直接出示被認定虛開，很大一部分就是這個原因，補稅+罰款肯定是少不了，嚴重一點的還有可能面臨刑事訴訟。

三、個人消費強行在公司報銷

凡是屬于老板個人家庭消費的，是不可以在公司報銷，如果強行報銷，稅務機關有可能認定為你是分紅，所以要求按照分紅補個稅。

這塊主要體現在車輛消費上。很多老板都是用自己車來跑公司業務，卻沒有和公司簽租賃合同，而車所產生的加油費、過路費、保養費及其他費用發票用到公司報銷成本，其實處理公司賬務是不合規的，也很容易引起稅務局稽查，類似的老板在個人或家庭其他方面的消費，如果沒有合理的事實依據，都是不能用于公司報銷。

四、股權轉讓未按供應價值繳稅

之前，由于工商部門或者市場監督管理部門和稅務部門并未完全的聯網，信息也沒有互通，那時在企業在轉讓個人股權的時候，只是在工商局或者市場監督管理部門過戶就完了，稅務局那邊得不到信息，也就沒管這塊，稅務局的監管也不完善。

特別要提醒大家，從今年4月1號開始，所有的市場監督管理部門的企業登記注冊信息和稅務機關已經實時打通，而且在多數的省份里，企業去做股權過戶或轉讓，一定要拿到稅務機關的完稅證明，所以要想再像以前那樣是行不通了。

而且我們也都知到，稅務局是喜歡翻舊賬，企業過去做過的有個稅問題的股權轉讓也存在被清算的風險，因為企業的這些記錄工商或市場監管部門都有存檔，稅務局要查，輕輕松松就可以拿到這些信息。

2023年，金稅四期已開始試點運行，大數據控稅時代到來，稅務監管和稽查只會越來越嚴，跨境電商財稅合規趨勢已不可逆，而買單出口更是跨境外貿企業財稅不合規的根源，致使跨境外貿企業收款只能回到個人賬戶，而個人賬戶流水將成為金稅四期下重查對象。

（來源：范老師聊跨境財稅）

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