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2023-08-08 09:43
本文經授權轉載自：白鯨出海
作者：guoxuecen
最近，我們在刷社交媒體時看到一個巴西小哥吐槽，自己去美國旅游，順手買了臺 MacBook。回到巴西后發現，這臺 MacBook 加上他的往返機票錢，比在巴西本地購買一臺同規格的 MacBook 還要便宜！
因為日常工作會關注到與跨境電商相關的信息，巴西因為稅制等原因，東西貴一些，我們是知道的，但這么貴，實在出乎意料。好奇心驅使下，我去查了 MacBook 在 Amazon 美國和巴西站的價格。
8 月 6 日，在亞馬遜美國和巴西站點 Apple 官方商店，我們分別以紐約和里約熱內盧為收貨地址查看 2023 MacBook Air Laptop 15.3-inch 512 GB 的價格，對比結果如下（左-美國 紐約，右-巴西 里約）：
截取自 Amazon.com（左），Amazon.com.br（右）
經對比，在巴西購買這臺 MacBook 共需支付 16899 雷亞爾，約合 3512 美元，比美國售價的兩倍還多！
那么同樣可能是由國內或者馬來組裝的 MacBook，為什么到了巴西，價格要翻上一番呢？
1、名不虛傳的“萬稅之國”
當一臺 MacBook 被生產出來之后，它是如何到美國和巴西消費者手里的：
一臺 Mac 從出廠到消費者手里的流程示意圖 | 白鯨出海綜合“披露”的出廠價、toC 最終售價和各國稅收政策繪制，可能會與實際情況略有差異
從上圖可以看出，如果不考慮物理位置導致的出口國到進口國的運費差異，造成兩國售價差異的主要原因在于巴西高達 60% 的進口稅（進口關稅 + IPI + PIS/COFINS 的總和），以及 17% 的 ICMS 州流通稅（該稅由消費者承擔）。除此之外，根據實際清關情況還可能收取工會費、報關費、裝卸費、管理傭金、進口證費、港口附加費、商船續期費等其他各項雜費。從聯邦政府到州市級政府，五花八門的稅收類目早已成為巴西跨境平臺消費者和賣家心中“不能承受之重”。
當我們把視角從貨物流轉過程中的稅收，轉換成巴西政府執行的角度來看，更令人眼花繚亂。巴西共有各種捐稅 58 種，稅收管制實行聯邦、州、和市三級政府稅權劃分，入境的貨物在每一級都要被收取一筆甚至多筆稅費，并且稅率放在世界范圍內來看都不低。“稅收繁重，規則復雜”8 個字還是很符合實際情況的。
筆者統計了巴西針對進口商品設立的稅目，主要有：
出口至巴西的商品需向巴西政府繳納的稅目 | 白鯨出海根據巴西官方進口政策及非官方流傳的實際執行標準總結繪制，可能會與實際情況略有差異
巴西的政策制定者仿佛也知道收稅是一件很爽但是超級復雜的事情，于是在進口清關的時候，他們發明了 RTS 簡化稅制來進行清關。簡化后，低于 50 美元的 C2C 包裹繼續享受免稅優惠，而所有 50-3000 美元的進口商品均執行 60% 統一固定進口稅率（II & IPI & PIS/COFINS）。
2、稅收亂象叢生，巴西政府各種搖擺后做出“妥協”
新規執行前巴西清關執行標準 | 白鯨出海根據巴西官方進口政策及非官方流傳的實際執行標準總結繪制，可能會與實際情況略有差異
如上圖所示，海關在清關時，會按 toB 還是 toC 來劃分。CtoC 的包裹，如果價值不超過 50 美元，是可以免繳 60% 的進口稅的。為利用低于 50 美元價值的 C2C 包裹可免稅這一政策，長久以來進入巴西市場的跨境產品以低客單價產品為主。Shopee、速賣通巴西站，其首頁 90% 以上的產品客單價均在 50 美元之內。當賣家發貨時，他們通常選擇清關能力更強的郵政而非快遞公司來發貨，以降低卡關的概率，還要確保 1 件包裹內放置不超過 3 件物品（巴西對個人物品的認定條件），且包裹重量不超 2kg，來偽裝成 C2C 包裹，以此“合理”避稅。
而價值比較大的商品自然就只能乖乖繳稅了。以成本 100 美元的商品為例計算，統一固定進口稅、ICMS 以及其他各項稅費雜費共計竟達到 100 美元，這就意味著它的客單價要超過 200 美元才能實現盈利。
截取自 Shopee.com.br
當然，偽裝成 C2C 包裹也不能完全避稅。
截取自小紅書
一位賣家反映，據他統計，他發出的 50 美元以內的郵政小包的卡關率竟達到 30%，另一位跨境賣家則表示，現在巴西海關連價值 20 美元包裹也不放過了。
下有對策，上有政策。為嚴厲打擊跨境賣家逃稅行為，今年上半年，巴西政府連續釋放稅政收緊的信號，加大跨境稅務管理力度。
4 月 11 日，巴西聯邦國稅局局長正式確認，將取消 50 美元 C2C 包裹免征進口稅的優惠，旨在保護巴西本土電商平臺和本土賣家的市場競爭力。這對本身就承擔著高稅率的跨境人來說簡直雪上加霜。但反應最激烈的并不是來自中國的跨境賣家，而是巴西本地消費者。
巴西消費者明白，這一決定可能導致的最終結果就是賣家迫于壓力不得不選擇漲價，而轉頭將因此增加的這一部分轉嫁給自己。
也許是由于反對的聲音持續高漲，也許是別的原因，巴西財政部最終放棄了取消跨境包裹低于 50 美元的免稅政策的決定。
峰回路轉，過了不到兩個月，又突然迎來利好。
為了進一步使稅收合規化，保留本國人民的消費熱情，并彌補國內消費品產能的不足，巴西政府在二季度末推出了“巴西新稅務合規計劃”：
自 8 月 1 日起，巴西新稅務合規計劃（Remessa Conforme）正式生效。所有參與新稅務合規計劃的電子商務公司，例如Shein，速賣通，Shopee 等可以繼續享受價值 50 美元（約合 236 雷亞爾）內的跨境包裹免進口稅優惠，而且從新規來看，以后不用裝了，不只是 C2C，B2C 包裹也享受這一免稅優惠。而與此同時巴西海關也將優先處理積極參與該計劃的平臺訂單，換句話說，通關比沒參加的快一點。
巴西清關執行標準 新規執行前后對比 | 白鯨出海根據巴西官方進口政策及非官方流傳的實際執行標準總結繪制，可能會與實際情況略有差異
截取自 OTEMPO
除了 60% 的進口稅，剩下的 17% ICMS 則由消費者支付。新規執行后，ICMS 將被放到付款界面，需消費者在網購時進行“預付稅款”的操作。
從這里也能看出來，巴西政府考慮到本地供需，放行 50 美金以下的跨境包裹，但是之前這些避稅包裹可能一同逃掉的 17% ICMS，現在是一定要收到腰包里面的。
總結
巴西政府出于對本地供需和維護消費環境的考慮，做了取舍。
但從長期來看，出于貿易保護主義的考慮，巴西財政總體還將繼續維持高進口稅和高消費稅政策。而從印尼最近推出“100 美金新政”來看，各國保護本地商家和企業都是長期方向，做跨境的品牌與商家，未來都只有深耕本地，才是更長期的方向。
而短期來看，不知道 8 月 1 日執行之后，清關執行中的亂象是否已經消失，歡迎從業者們在評論區留言和我們一起討論。
（封面圖源：圖蟲創意）
（來源：雨果網的朋友們）
