隨著金稅四期的上線，“財稅合規”這個詞對于跨境電商企業來說急需迫切解決的一大難題。之前不少跨境賣家也出現了大量銀行卡被鎖，稅務風險暴雷事件也是日益頻發，而去年的歐盟稅改、IOSS等政策變化也讓跨境電商賣家們受到了不少影響。

隨著國家稅務體系的逐步完善，金稅四期上線+大數據，也將造就史上最嚴的稅務風險管控。

當下財稅規范日趨完善，可其中的“坑”也為數不少，跨境電商要如何才能做好財稅合規轉型呢？

跨境電商財稅合規五大流

對于跨境電商企業來說，要做好財稅合規，主要做到五大流：架構流、資金流、貨物流、稅務流、賬務流。

架構流：多公司、多店鋪之間搭建合理的架構，主體公司、服務公司、退稅免稅公司、店鋪公司、香港公司之間關系如何設定，都會影響到后續的資金回款方式。

資金流：合規的境外資金回款，不管是回到企業公賬、還是法人私賬，都要建立好合理的回款渠道。

貨物流：主要是出口報關模式的選擇，對于跨境電商來說，是選擇跨境電商身份模式的報關（9610/9710/9810），還是走一般貿易方式（0110）、亦或走1039市場采購模式等，不同報關模式對于跨境電商合規都有一定影響。

稅務流：按時做好稅務申報工作，避免公司長期零申報，對于店鋪公司不做業務的做好情況說明等。

賬務流：合規的賬務處理，不做“兩套賬”，對于多個公司的賬務處理，可以采用賬務報表合并，合規的同時更方便于管理。

對于跨境電商而言，不同規模、不同業務類型的賣家，合規轉型帶來的價值各不相同。當然，對于跨境電商中小賣家來說，合規的訴求比較簡單，主要聚焦國內銀行賬戶與資金流水安全，完成基本的稅務合規，規避潛在的封卡和稅務稽查風險，保證生意的持續運轉。

跨境電商中小賣家財稅合規需要解決哪些問題？

對于跨境電商中小賣家來說，合規訴求比較簡單，做財稅合規的話主要解決三個方面的問題：報關、資金、賬務。

報關問題

報關，是財稅合規最基礎的一環。國家稅務對出口這塊遵循的一個原則是“誰出口，誰收匯”，即以公司名義報關，公司才能正常收匯。目前大多數跨境賣家都采取的買單出口，雙清包稅的方式，雖然這樣操作省事方便，但亞馬遜款回不到公賬，只能采用個人賬戶收款，而這就引發了非常大的稅務風險。所以，報關是跨境中小賣家財稅合規必修要解決的問題，只有解決了報關這塊，后期的資金問題才好解決。

境外資金回款

目前，80%以上的賣家都是采用個人賬戶收款，其原因有三個：一不是公司報關，款回不到公司賬戶；二、收付款方便省事；三是可以“省”稅。但個人賬戶收付款卻也藏著很多的風險，主要包括增值稅風險、企業所得稅風險、個人所得稅風險等。

解決境外資金回款的問題，還是要回到根源上，不管資金是回到公司賬戶，還是個人賬戶上，一定要根據報關這塊來，誰出口誰收匯。很多跨境賣家可能會說，款都回到公賬上，那不是要交很多稅，這就增加了成本。其實對于中小賣家企業來說，除去各項成本開支，再加上各項優惠政策，以及做一下稅務規劃，是根本交不了多少稅的，因為跨境企業是沒有增值稅，只有所得稅，但不合規收款，是有可能帶來補交增值稅的風險。

賬務問題

在跨境電商/外貿企業中，賬務合規是財稅合規中非常重要的一部分，也是難度最大的一部分?？缇称髽I賬務處理包括應收票據、其他應收款、長（短）期投資、借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、成本利潤核算、資金往來、采購及報銷……等。企業賬務涉及范圍非常廣，因為賬務是承接稅務的依據，同時它是企業發展最真實的反應。

當前跨境電商企業賬務不合規主要表現在兩個方面：

1、“0”賬務

目前，大多數跨境中小賣家采取的都是長期零申報，主要原因有兩個，一是自己沒有專業的會計人員，無法完成做賬工作。二是由于所有款未經過公司，直接用個人賬戶收付款，故公司賬面上沒有實際收入和支出，故只能采取零申報。但如企業長期零申報，是存在很大的風險，特別是法人個人賬戶流水太大，是很容易引起稅務局的關注。

2、兩套賬

“兩套賬”又叫內外賬，一套賬對內，給老板看，相對真實反映企業經營情況，叫內賬；一套賬對外，用于報稅及外部檢查，主要是給稅務局看，叫外賬。

不少跨境中小企業里存在“兩套賬”現象，原因在于老板覺得稅負偏重，為了少交稅，不惜鋌而走險。老板存在僥幸心理，加上執法方面不夠完善，就給了兩套賬可乘之機。

對于跨境電商來說，做賬務合規也是好處多多， 不僅沒有稅務風險，更關鍵的是公司的經營情況能一目了然，便于老板對企業的管理。

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（來源：范老師聊跨境財稅）

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