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2023年，小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶增值稅的免稅標(biāo)準(zhǔn)是月收入額在10萬(wàn)以內(nèi)，季度不超過(guò)30萬(wàn)，只要30萬(wàn)以內(nèi)開(kāi)普通發(fā)票，或是申報(bào)不開(kāi)發(fā)票的收入都是免征增值稅的。那假如你開(kāi)了增值稅專用發(fā)票，或季度超過(guò)30萬(wàn)的額度，那就需要交1%的增值稅，不能享受免稅了。例如你一年120萬(wàn)營(yíng)業(yè)額，那就不用交增值稅，但如果你一年300萬(wàn)的營(yíng)業(yè)額，那么就需要按照1%交3萬(wàn)塊錢的增值稅。

當(dāng)然，個(gè)體工商戶還有一個(gè)非常重要的稅，就是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)人所得稅，這個(gè)稅主要是按照兩個(gè)方式來(lái)繳稅：分別是查賬征收和核定征收。

查賬征收

查賬征收：如果個(gè)體戶是實(shí)行查賬征收的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，如果個(gè)體工商戶的利潤(rùn)超過(guò)50萬(wàn)，那么你就得按照35%來(lái)交這個(gè)個(gè)人所得稅了。個(gè)體業(yè)主的工資不作為成本、費(fèi)用扣除，但可以扣除生計(jì)費(fèi)用每年60000元。查賬征收，要求建賬，核算收入、成本與費(fèi)用，按照稅法要求進(jìn)行核實(shí)后的經(jīng)營(yíng)所得額，依照國(guó)家規(guī)定的經(jīng)營(yíng)所得適用的個(gè)人所得稅累進(jìn)稅稅率，計(jì)算出個(gè)稅。查賬征收的應(yīng)納稅額= 經(jīng)營(yíng)所得額x個(gè)人所得稅累進(jìn)稅稅率-速算扣除數(shù)查賬征收稅額，按期自主申報(bào)和預(yù)繳，年度再進(jìn)行匯算清繳。

2023年跨境電商企業(yè)如何用好個(gè)體工商戶？

圖片來(lái)源：公眾號(hào)海通跨境財(cái)稅

今年，全國(guó)多個(gè)地區(qū)稅務(wù)局發(fā)布了重要通知，為防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，要求個(gè)體工商戶調(diào)整稅款征收方式，從之前的定期定額征收變?yōu)椴橘~征收，并明確了完成時(shí)間，否則將受到稅務(wù)局的催促整改。其中，江蘇、黑龍江、海南等地稅務(wù)局明確發(fā)布了個(gè)體工商戶查賬征收的公告，像上海、山東、浙江、貴州、福建、湖北等地，已經(jīng)在逐漸取消核定征收政策。比如上海，早在2021年，就有消息稱取消新設(shè)企業(yè)核定征收，已經(jīng)辦好核定征收的一般納稅人企業(yè)，2021年起全部改為查賬征收。而山東，今年8月份也發(fā)布公告，將3138戶納稅人有定期定額征收方式全部轉(zhuǎn)為查賬征收！

核定征收

核定征收：是按所屬的行業(yè)來(lái)核定你的利潤(rùn)率，確定你的應(yīng)納稅所得額，那這個(gè)核定每個(gè)省份，每個(gè)地區(qū)核定的稅率都不太一樣，綜合下來(lái)核定的個(gè)稅大概也就是1%-2%，甚至有的地區(qū)更少，只有零點(diǎn)幾，所以說(shuō)核定征收綜合稅負(fù)是非常低的。核定征收適用于納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額的情況。核定征收，稅務(wù)局根據(jù)你們經(jīng)營(yíng)情況核定應(yīng)稅收入和附征率來(lái)征個(gè)稅的征收方式：即：核定應(yīng)稅收入：營(yíng)業(yè)額（定期定額）或應(yīng)納稅所得額，核定附征率：所得稅率。核定征收的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅收入x附征率

核定征收的稅額，稅務(wù)局會(huì)定期從你綁定的銀行卡自動(dòng)扣繳。

2023年跨境電商企業(yè)如何用好個(gè)體工商戶？

圖片來(lái)源：公眾號(hào)海通跨境財(cái)稅

一般來(lái)說(shuō)，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)個(gè)體戶的開(kāi)票情況，來(lái)核定個(gè)體工商戶應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額。打個(gè)比方：比如，個(gè)體工商戶A公司，是一家銷售商品的企業(yè)，核定的月應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額是70000元，那么A公司，開(kāi)票金額小于或等于70000元的時(shí)候，稅務(wù)局會(huì)按照0.3%自動(dòng)扣除該公司的個(gè)人所得稅，如果超過(guò)這個(gè)范圍，那么就需要A公司自己去根據(jù)你的銷售金額（不含稅金額）申報(bào)個(gè)人所得稅。注意：個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)范圍銷售產(chǎn)品和服務(wù)行業(yè)只能選擇一種。因?yàn)檫@樣稅務(wù)局才能去核定你的個(gè)人所得稅。另外，有些地區(qū)有一個(gè)雙免的政策，什么意思呢？就是如果每個(gè)月?tīng)I(yíng)業(yè)額在10萬(wàn)以內(nèi)，當(dāng)?shù)囟愂照弑容^好，就會(huì)給你核定一個(gè)叫做雙免，減免增值稅，減免你的個(gè)人所得稅。當(dāng)然這個(gè)政策一般企業(yè)是很難享受得到，在這就不過(guò)多講解。對(duì)于跨境電商企業(yè)來(lái)說(shuō)，如何合理、合法、合規(guī)的利用好個(gè)體工商戶政策，是非常有必要的，特別是隨著跨境新政1039的落地執(zhí)行，更是離不開(kāi)個(gè)體工商戶這塊，另外個(gè)體工商戶對(duì)于企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃，也是有非常多的好處！

（來(lái)源：范老師聊跨境財(cái)稅）

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