(圖片來源:圖蟲創(chuàng)意)
后疫情時代跨境電商在全球范圍內(nèi)正日益發(fā)展,而亞馬遜成為許多賣家的首選平臺。亞馬遜是全球最大的電子商務(wù)平臺之一,它在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個國家和地區(qū)的站點(diǎn)。這些站點(diǎn)可以讓賣家將其產(chǎn)品銷售給世界各地的消費(fèi)者,并享受亞馬遜強(qiáng)大的市場和物流基礎(chǔ)設(shè)施。
稅務(wù)合規(guī)問題是各位賣家在銷售過程中都需要認(rèn)真面對的問題,隨著各國的稅務(wù)合規(guī)要求不斷嚴(yán)格,各位賣家在進(jìn)行站點(diǎn)選擇之前都需要及時了解各國稅務(wù)知識,防止在銷售賬號安全甚至因為稅務(wù)原因?qū)е路獾辍?/span>Taxually為各位賣家總結(jié)了全球熱門電商站點(diǎn)VAT的基礎(chǔ)知識,可以給各位賣家朋友們做一定的參考~
亞太地區(qū)
日本JCT
日本消費(fèi)稅全稱Japanese Consumption Tax,簡稱JCT,等同于中國的增值稅。自 2023 年 10 月 1日起,合規(guī)發(fā)票需要具有賣家的日本消費(fèi)稅注冊號(JCT 注冊號),以便買家可以申請 JCT進(jìn)項抵扣并查看他們減免的稅額,改革生效后,亞馬遜開具的發(fā)票上需要顯示賣家 JCT 注冊號以便您的買家可以進(jìn)行稅務(wù)抵扣。
如何判斷是否有納稅義務(wù)?
豁免企業(yè)
日本對于中小型企業(yè)豁免注冊JCT需要滿足以下條件:
年銷售額不超過1000萬日元;公司注冊資本金1000萬日元以下。
如果是免稅實體,則無需向稅務(wù)局繳納消費(fèi)稅。只需在進(jìn)口時繳納進(jìn)口消費(fèi)稅。
強(qiáng)制注冊
滿足以下條件之一則有注冊義務(wù):
A. 基準(zhǔn)期間銷售超額:以企業(yè)財年為區(qū)間的前年(基準(zhǔn)年2)銷售額超過1000萬日元。
B. 特殊期間銷售額超額:企業(yè)前年基準(zhǔn)年2銷售額未超1000萬日元,但上一個財年前6個月(基準(zhǔn)年1)銷售額超1000萬日元。
舉例:應(yīng)稅銷售額在2020年或2021年前6個月超過1000萬日元時,2022年有納稅義務(wù),要進(jìn)行稅務(wù)注冊及申報。
(圖片來源:Taxually )
自愿注冊
除以上三種強(qiáng)制注冊情況外,任何企業(yè)無論銷售額多少,都可以選擇自愿注冊。
簡易申報&標(biāo)準(zhǔn)申報
標(biāo)準(zhǔn)申報的應(yīng)交稅金計算如下:
實際應(yīng)交稅金=應(yīng)稅銷售額*10%-進(jìn)口或者當(dāng)?shù)夭少徤唐废M(fèi)稅-亞馬遜費(fèi)用消費(fèi)稅(廣告消費(fèi)稅發(fā)票除外)
簡易申報是從減輕中小型公司報稅負(fù)擔(dān)的角度出發(fā),不以實際發(fā)生的進(jìn)項消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣,簡易申報允許企業(yè)按照一個既定的采購系數(shù)進(jìn)行申報,稅局規(guī)定了不同經(jīng)營品類的不同采購率,而跨境電商的賣家屬于第2類中零售業(yè),采購率為80%
應(yīng)交稅金=不含稅銷售額*10% -不含稅銷售額*10%*采購率(抵扣系數(shù))
零售業(yè)抵扣系數(shù):80%
適用簡易征稅制度需要滿足以下兩個條件:
a.在基準(zhǔn)期間內(nèi)的應(yīng)稅銷售額在5000萬以下
b.需提前向稅局申請(12月31日前),一般時效是2年,2年后需要重新申請。
新加坡GST
新加坡消費(fèi)稅,英文名為Goods and Services Tax,簡稱GST。是新加坡境內(nèi)供應(yīng)的商品與提供的服務(wù),以及進(jìn)口貨物而征收的稅,新加坡消費(fèi)稅類似于其他國家的增值稅,目前新加坡消費(fèi)稅的稅率是8%,2024年1月1日起會上調(diào)到9%。
申報頻率
申報GST的頻率為季度申報,也也可以要求每個月或每半年申報一次,批準(zhǔn)稅務(wù)局審批決定。
義務(wù)
您必須在每個規(guī)定的會計期間結(jié)束后的一個月內(nèi)向IRAS提交您的GST申報表,通常每季度進(jìn)行一次,您應(yīng)該在GST申報表中報您的銷項稅和進(jìn)項稅,銷項稅和進(jìn)項稅之間的差額是應(yīng)支付給IRAS或由IRAS退還的凈GST。
北美地區(qū)
美國銷售稅
美國的銷售稅是美國州和地方政府對商品及勞務(wù)按其銷售價格的一定比例征收的一種稅款,是在美國發(fā)生消費(fèi)的時候由消費(fèi)者一方繳納的稅款。商家則負(fù)責(zé)幫地方政府代收,申報頻率有:年申報,半年申報,季度申報,月度申報,和半月度申報,申報的頻率由每個州的稅務(wù)機(jī)關(guān)決定,與商業(yè)規(guī)模大小和稅金因素相關(guān)。
公司都要先向州政府注冊取得EIN稅號。EIN稅號非常重要,在申報Federal Income Tax(聯(lián)邦營業(yè)稅),State Income Tax(州營業(yè)稅), Payroll tax (薪資稅) 和申請Seller Permit(銷售許可)等相關(guān)稅務(wù)時都要用到。
1. 中國公司需要填寫Form SS-4并向聯(lián)邦政府申請公司稅號EIN。
2. 憑EIN,到每一個構(gòu)成Nexus的州注冊并申請銷售稅許可證。(nexus是一種情況,也就是說,當(dāng)企業(yè)在某個州的經(jīng)營遇到了某些情況,州稅法就認(rèn)為該企業(yè)和這個州建立了聯(lián)系,進(jìn)而就要在這個州繳納州所得稅,這種境況,就叫做nexus)
3. 在賣家賬號里做相應(yīng)的Sales Tax設(shè)置,Amazon系統(tǒng)會在消費(fèi)者下單時自動計算并收取Sales Tax。
4. Amazon每14天把賣家的貨款和Sales Tax一同打到賣家提供的銀行賬號。
5. 賣家按月度,季度或者半年度,將代收銷售稅上繳各州稅局。
6. Sales Tax跟公司的注冊國沒有關(guān)系,無論是您中國公司還是美國公司,只要您構(gòu)成了Nexus,您就需要向州稅局交稅。
擁有了稅號的公司,在亞馬遜的后臺可以設(shè)置自動向消費(fèi)者收取銷售稅。亞馬遜表示,稅收(Tax Collection)是一項新服務(wù),將自動計算、收集和減免向某些州客戶銷售產(chǎn)品的第三方商家的銷售稅。
如果讓亞馬遜代繳稅,亞馬遜會收取稅款的2.9%作為手續(xù)費(fèi),因為繳納銷售稅是賣家的責(zé)任,而非亞馬遜的責(zé)任。
美國的一部分州已頒布法案,規(guī)定納稅責(zé)任方是亞馬遜,而不是您。對于配送至這些州的訂單,亞馬遜將計算、收取和代繳銷售稅和使用稅。在您有義務(wù)收取銷售稅的情況下,大多數(shù)州會要求您在稅務(wù)機(jī)構(gòu)注冊后才能繼續(xù)操作。
亞馬遜為在美國商城銷售的專業(yè)賣家提供可選的稅務(wù)計算服務(wù)。您了解自己的納稅義務(wù)并在相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)注冊后,即可開始為您的商品設(shè)置稅務(wù)計算配置。
加拿大GST
2021年7月1日開始,加拿大境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣家(不管企業(yè)注冊地址在哪里)及電商平臺,是否需要注冊銷售稅號GST/HST,取決于12個月銷售收入是否超過注冊閾值30,000 加元。
加拿大境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣家,必須注冊GST/HST。
注冊GST/HST的生效日期及提交截止日期
賣家12個月內(nèi)在加拿大的銷售收入超過注冊閾值的,則要在超過門檻閾值的日期生效,并且在30天內(nèi)提交注冊。
? 罰款制度
? 未申報罰款:稅金的1%+250$
? 少報/多報或以其他不正確的申報罰款:處罰一般為所繳稅額與應(yīng)繳稅額之差的5%,每月加1%,直至補(bǔ)繳正確稅金數(shù)額為止(最多為10%)。
? 未按時支付罰款:按照4%將按逾期金額收取。
墨西哥RFC
墨西哥RFC稅務(wù)識別號(Número del Registro Federal de Contribuyentes RFC稅務(wù)識別號)將決定亞馬遜每月計算的增值稅和所得稅預(yù)扣金額。它是由墨西哥稅務(wù)管理局(Servicio deAdministraciónTributaria)發(fā)行的。RFC的個人長度為13位,公司的長度為12位,RFC號皆由字母和數(shù)字組成。在亞馬遜,沒有號RFC就沒辦法發(fā)貨,即使發(fā)貨了也清不了關(guān)。
對于使用墨西哥本地倉庫且未提供RFC稅務(wù)識別號的賣家,亞馬遜將會代征最高36%的稅金(20%的所得稅ISR+16%的增值稅IVA)繳納給墨西哥政府。首次創(chuàng)建墨西哥FBA貨件的賣家也需要在亞馬遜賣家平臺上傳RFC稅務(wù)識別號,才能激活FBA功能。
我有義務(wù)注冊RFC稅務(wù)識別號嗎?
如果您滿足以下任一條件,則有義務(wù)注冊RFC稅務(wù)識別號,并可享受相關(guān)稅務(wù)便利政策:
1. 在墨西哥境內(nèi)有倉儲(無論FBA或者海外倉)
2. 在墨西哥本土有注冊公司
3. 墨西哥本土公民
4. 在墨西哥有合法居留權(quán)的外國人
簡而言之,在沒有RFC稅務(wù)識別號的情況下,如果訂單發(fā)貨地是墨西哥(FBA倉、海外倉)并配送至墨西哥消費(fèi)者, 該訂單將被預(yù)扣最高36%的稅金。
(注:由境外自配送或使用從美國發(fā)貨的NARF配送至墨西哥的訂單在清關(guān)環(huán)節(jié)繳稅,不受墨西哥稅改新政策影響,賣家無需申請RFC稅務(wù)識別號。)
中東地區(qū)
沙特&阿聯(lián)酋
中東包含沙特、阿聯(lián)酋等約23個國家和地區(qū)。亞馬遜在中東擁有兩個藍(lán)海市場:沙特站以及阿聯(lián)酋站。這兩個站點(diǎn)的稅務(wù)總局對本土和非本土公司注冊VAT有不同的要求:
中東站FBA模式賣家有義務(wù)在FBA出單后的【30天】內(nèi)向稅局提交VAT申請,逾期申請或進(jìn)行無稅號的不合規(guī)銷售可能導(dǎo)致稅局罰金累計和賬戶停用!!
本土公司&非本土公司
? 非本土公司首單開始銷售的30天內(nèi)需要提交稅號注冊申請,否則有可能會收到稅局下發(fā)的晚注冊罰款,阿聯(lián)酋罰款為20,000(AED)沙特罰款為10,000(SAR)。
? 本土公司年銷售額達(dá)到18.75W(AED/SAR)的情況下可以選擇自愿注冊VAT;若年銷售額達(dá)到37.5W(AED/SAR)則需要強(qiáng)制注冊。
哪些賣家需要注冊?
凡是在中東境外的賣家,只要在中東有銷售,不論貨物是否存放在該國家/地區(qū),都需要注冊銷售在中東對應(yīng)站點(diǎn)的VAT——沙特VAT、阿聯(lián)酋VAT。
注冊中東VAT都需要哪些資料呢?
沙特:
1.營業(yè)執(zhí)照和蓋公章的營業(yè)執(zhí)照翻譯件(營業(yè)執(zhí)照翻譯件需填寫全部資料后下載蓋章掃描上傳)
2.法人護(hù)照或身份證
3.店鋪后臺截圖/鏈接
阿聯(lián)酋:
1.營業(yè)執(zhí)照和蓋公章的營業(yè)執(zhí)照翻譯件(營業(yè)執(zhí)照翻譯件需填寫全部資料后下載蓋章掃描上傳)
2.法人護(hù)照(如無法提供法人護(hù)照,則需要其他人的護(hù)照+法人身份證+授權(quán)書)
3.店鋪后臺截圖/鏈接
4.公司章程
為了順利運(yùn)營并避免稅務(wù)問題,了解全球亞馬遜站點(diǎn)的稅務(wù)合規(guī)是至關(guān)重要的。確保與稅務(wù)顧問合作、研究和理解各地的稅務(wù)要求,并使用亞馬遜提供的工具和服務(wù),以確保您的跨境電商業(yè)務(wù)在全球范圍內(nèi)的合規(guī)性。記住,了解并滿足稅務(wù)合規(guī)要求將確保您的業(yè)務(wù)長期成功和持續(xù)發(fā)展!
Taxually作為亞馬遜歐洲站增值稅整合服務(wù)的官方稅務(wù)代理,深耕稅務(wù)合規(guī)領(lǐng)域30年,業(yè)務(wù)范圍覆蓋歐洲28國以及全球其他各增值稅板塊。
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日期:2023年7月20日(星期四)
時間:15:00-16:00
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(編輯:江同)
(來源:Taxually)
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