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2023-06-29 18:10
目前，跨境電商財稅不合規較大痛點就是，大量個人賬戶收款，外匯資金不能合規的回到企業公賬上，雖然可以省下很多稅負成本，但卻也帶來了非常大的稅務風險，造成這一問題的主要原因就是，采購時拿不到票，故采購成本無法正常入賬，買單出口，不以自己公司名義報關，外匯資金就回不到公司公賬上，就只能走個人賬戶收款，但久而久之，這其中的風險是非常大，特別是國家現在大力推出金稅四期+大數據治稅，這對于跨境賣家來說，稅務風險這顆雷隨時都有可能被引爆。
今天，我們主要來聊聊跨境電商資金、稅務合規的五種模式，特別是針對跨境中小賣家采購拿不到票的，是非常好的解決方案。五種模式分別為：貨物出口退稅模式、貨物出口免稅核定征收模式、服務出口模式、香港公司采購模式、1039市場采購貿易模式。
一、貨物出口退稅模式
貨物出口退稅模式，是傳統外貿和跨境電商比較常用的一種合規模式，它是針對企業采購時能拿到專票，且是一般納稅人，即可辦理出口退稅。對于跨境電商企業來說，如果要做出口退稅，出口可以走9710和0110兩種常用的報關模式，這兩種報關模式操作起來也非常簡單。
圖片來源：范老師聊跨境財稅自制
出口退稅不僅可以幫跨境電商企業解決資金、稅務合規，同時還可以賺取額外的利潤，因為出口退稅退的增值稅，退稅率是由產品的海關編碼決定的，退稅率從0-13%都有，常見的日用品/成品退稅率在13%居多。而我們向上游工廠采購，要求開票的成本是多少。常見的工廠類型有兩種，一種是本身只做含稅價，價格已經包含開票的稅點，不額外產生開票成本，另一種是平時走的是不含稅價，開票需要加錢，一般加8%-10%。最后計算利潤差，利潤=退稅率-額外開票成本-其他成本，所以對于跨境電商來說，這部分絕對是額外賺取的，基本沒什么成本和風險。
二、貨物出口免稅核定征收模式
貨物出口免稅核定征收模式，主要就是針對跨境電商零售賣家，進貨采購時拿不到發票，通過走9610“清單核放、匯總申報”模式辦理通關手續的電子商務零售進出口商品，跨境電商企業再通過申請核定征收，按4%的利潤進行核定，從而達到資金和稅務的合規，這種模式的實行必須是小規模公司，最終算下來的稅負是非常低的。目前，深圳這邊9610模式走的并不好，主要原因有兩個，一是報關大麻煩，二是核定征收很難申請下來，但內地三四線城市有的走的還可以。
對于跨境電商企業來說，如拿不到專票，只能拿到普票，也可以通過0110一般貿易模式走出口免稅，這種模式也是可以做到資金、稅務的合規。如需了解，可以咨詢具體溝通。
三、服務出口模式
很多跨境賣家老板可能不理解，服務出口模式跟跨境電商這塊有什么關聯？服務出口模式就是對境外輸出服務，從而把境外的款收回到國內公司，服務出口也是免增值稅，只需提前在稅務局備案即可。比如跨境賣家香港公司有利潤，我們就可以服務出口的模式把香港公司的利潤收回來，從而方便對資金的處理。服務出口包括技術服務、運營、設計、產品開發等。
四、香港公司采購模式
香港公司采購模式，即香港公司直接向境內供應商進行采購，這樣既可以省去境內主體公司報關，同時還可以解決采購無票的問題，因香港公司是不需要提供發票，只需要開形式發票即可，這對于供應商來說是很容易做到的。目前國內跨境電商用得比較多的是跨境寶1688平臺，直接香港公司支付貨款，然后供應商發貨給香港，香港公司完成收匯，而最終香港公司會有一部分利潤，這部分再結合服務出口模式做，即可把外匯資金合規回來，再根據實際做賬務稅務，一樣做到財稅合規。
五、1039市場采購貿易模式
1039市場采購貿易模式，主要是跨境電商以個體戶在規定的區域辦理出口，完成收匯。目前做的比較好的1039主要是深圳、常熟、義烏三個地區，每個地區都有各自的特點和優勢，我們就不在這進行詳細講解，前面我們也有文章詳細講述了1039這塊，大家感興趣的話可以去看下我們前面的文章。
1039市場采購貿易不需要采購發票，辦理個體工商戶，單票不超過15萬美金，1年不超過3000萬元（深圳地區要求）、可以合法收匯、可以辦理個稅核定征收（5%），但1039市場采購貿易模式有個缺點， 不能合并報表，也不能做規模，只能作為一般財稅合規的一種補充。
很多跨境電商采購有的可以拿到專票、有的能拿到普票，而有的采購是拿不到票的，針對這種情況，需要解決的財稅合規（資金、稅務方面的合規），就需要對上面五種模式組合使用，比如拿到專票的可以做出口退稅模式，拿得到普票的可以走出口免稅模式，拿不到票就走香港公司采購模式、或1039市場采購、或出口免稅核定征收模式，當然具體如何選擇，需要根據自身情況而定。
對于跨境電商來說，不管選擇怎樣的組合模式來做，提前是一定要搭建好一個架構，比如店鋪公司該如何關聯，香港公司與境內主體公司如何關聯、服務公司及出口免稅公司與主體公司又該如何設置等，一個好的架構設計，不僅合理的管理外匯資金收款，還能合并各公司的運營財務報表，提高財務處理效率。
（來源：范老師聊跨境財稅）
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