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2023-06-16 15:29
圖片來源：圖蟲創意
無論體量大小，跨境賣家最常接觸的，大概就是銷售稅了。
盡管平臺的代扣代繳，可以讓賣家減少在這方面的時間和精力支出；但對獨立站賣家來說，銷售稅帶來的麻煩會更多。
在實際操作過程中，賣家犯的銷售稅錯誤五花八門，但都主要集中在以下五個方面。
第一個誤區：不注冊就開征銷售稅款
根據規定，當企業銷往某個州的金額或訂單數量，高于某個州規定的閾值，或是存在雇傭員工、租賃辦公室等情況，都需要提前在該州注冊銷售稅號(Sales Permit)，用于征收銷售稅款。
如果沒注冊銷售稅號、就提前向消費者開征銷售稅款，州政府將會在銷售稅款的基礎上，向賣家征收相應的罰款和利息。
對于平臺賣家來說，基本無需擔心這個問題；但對于獨立站的賣家來說，最好根據不同州的銷售情況，提前進行銷售稅的稅務規劃。
第二個誤區：覺得自己的產品無需納稅
和國內不同，美國的每個州，某件商品或服務是否免稅，完全取決于州法律的規定。
所以，需要繳納銷售稅的產品和服務，在各州都各不相同。
像食品、服裝、數字商品、軟件或在線服務，在A州征稅、B州免稅的情況，也非常常見。
賣家在進行線上銷售的同時，最好提前了解產生銷售的州的政策，避免沒收或多收稅款的情況。
第三個誤區：認為所有銷售平臺都可以代扣代繳
對跨境賣家來說，入駐亞馬遜、沃爾瑪、Wayfair等在線銷售平臺，是在美國進行銷售的最快、最便捷的方法。
一般來說，平臺會代表使用其平臺的賣家，收取和繳納銷售稅。
然而，不是所有的平臺都是“市場促進者”。
如果平臺不是市場促進者，則賣家有責任收取和繳納銷售稅。
例如，Shopify雖然是個銷售平臺，但它不是市場促進者。
在Shopify上進行銷售的賣家，需要自行注冊銷售稅號，并向顧客收取相應稅款。
需要額外留心的是，雖然亞馬遜之類的市場促進者，可以為賣家做到代扣代繳銷售稅款；
但是，像伊利諾斯等自治州(Home Rule State)，平臺無法進行代扣代繳，且不會有相應提醒，賣家仍要注意這類特殊情況下的稅務合規問題。
第四個誤區：使用第三方履約服務，但不考慮稅務問題
使用第三方的服務，可能會給賣家帶來額外的銷售稅義務，增加銷售稅的復雜性。
大多數州規定，如果賣家在該州租用倉庫、用于儲存商品，即使沒有產生經濟關聯，也依舊需要在該州注冊并收取銷售稅。
以亞馬遜的FBA服務為例。
在亞馬遜的FBA計劃中，賣家可以將商品儲存在全美100多個地方，大多數州亞馬遜可以為賣家代扣代繳；
但如果賣家選擇儲存到自治州內，則亞馬遜無法為賣家代扣代繳。
此外，當賣家選擇第三方物流倉庫時，因為賣家在實際上擁有并控制庫存，所以在稅務上，該倉庫不僅會產生銷售稅，還可能會產生所得稅。
第五個誤區：認為銷售稅申報截止日期是4月15日
銷售稅不同于所得稅、財產稅等其他常見稅收，像4月15日這類的納稅截止日期，對銷售稅來說并沒有什么用處。
銷售稅申報表可以每年、每季度或每月提交，具體的頻率和申報截止日期，取決于賣家的銷售額，以及公司注冊在哪個州。
如果不按時申報銷售稅，或是未足額繳納銷售稅款，將會產生罰金和滯納金。
為了避免錯過銷售稅的申報日期，以及正確計算銷售稅，最好是向專業機構尋求幫助。
（來源：公眾號艾凡咨詢）
（來源：Sheng老師跨境財稅）
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