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2023-02-07 17:30
近幾個月，日本的消費稅JCT真是刷爆了跨境圈！我們也寫過不少日本JCT的相關干貨文章，今天再給大家捋捋幾個疑難的問題，用最簡單的辦法給大伙兒解釋清楚。
一般情況下，中國跨境賣家在申請日本JCT注冊號的時候，會先收到日本國稅廳下發的法人番號，代表其企業已經完成日本國稅廳注冊登記；兩周左右后，才會收到日本JCT注冊號，代表其完成日本稅務署注冊登記。
法人番號為企業專屬登記編碼，一般由13位數字組成。
圖片來源：日本法人番號
法人番號查詢地址：
https://www.houjin-bangou.nta.go.jp/
賣家可在法人番號版塊輸入法人番號13位數字，便可以查看到公司登記信息，注冊地址及生效日期等信息。
JCT號為日本消費稅發票號，一般由字母T+13位數字所組成。
圖片來源：日本JCT證書
JCT號查詢地址：
https://www.invoice-kohyo.nta.go.jp/
通過以上鏈接可以查詢到JCT稅號是否生效及詳情。
我們用五種情況，幫賣家朋友們分析是否需要補繳稅金。
一、有歷史銷售的賣家，但往年的銷售額小于1000萬日元。
符合日本國稅廳規定免稅企業標準，不需要對歷史銷售進行補稅。
可以自愿申請注冊JCT成為納稅企業，并不需要對以往的銷售進行補稅。
二、有歷史銷售的賣家，2021年銷售額超過1000萬日元。
在2023年1月之前符合日本免稅企業標準。
需要在2023年1月成為納稅企業，并在2024年2月底前提交申報2023年的消費稅，對于2023年1月之前的稅金不需要補交。
三、有歷史銷售的賣家，在2021年之前年銷售額超過1000萬日元。
按照日本消費稅法規定，賣家需要在基準期超過免稅閾值第二年后一年成為納稅企業，并進行消費稅的申報。
不過，目前來看，日本稅務機構暫時不會進行主動查稅。
四、有歷史銷售的賣家，2021年及之前在日本年銷售沒超過1000萬日元，但2022年上半年的銷售額超過1000萬日元。
對于跨國電商賣家來說，2023年屬于免稅事業者，也可以自愿注冊，從2023年10月1日開始生效繳稅。
因為在特殊期間內（2021年不超過，2022年上半年超過1000萬，2022年上半年屬于特殊期間）銷售額和在日本的員工工資支出同時超過1000萬日元才算超過閾值。跨國電商賣家一般納稅義務只需要看基準期，即全年銷售額超過1000萬日元2年后具備法定納稅申報義務。
五、如果賣家是注冊資本超過1千萬日元的新公司，那么從第一個日本銷售訂單（包括直郵和FBA訂單）開始就需要申報繳納消費稅。
基準期：納稅期限前的兩年為基準期。
基準年的起始月取決于您的公司會計期限：
個體（工商戶）：基準年是從1月到12月；
中國公司：基準年是從1月到12月；
日本公司：基準年是4月至次年3月；
香港公司：基準年是4月至次年3月。
應稅期：
圖片來源：亞馬遜后臺截圖
1）基準期內的應稅年銷售額超過1千萬日元閾值有義務于2年后成為JCT納稅實體，并于納稅期開始申報繳稅；
比如2021年在日本銷售額超過1000萬日元，納稅期是從2023年開始。
2）對于免稅事業者自愿成為納稅實體的企業，如果今年注冊納稅期可以從2023年10月1日開始。
（來源：跨境VAT&EPR）
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