免費參與·100+跨境活動 
免費下載·4000+跨境資料 
免費學習·2000+直播課程 
免費加入·15萬+賣家交流群 
2023-01-11 11:00
據沙特稅務和海關總局（ZATCA）官網消息，從2023年1月1日起，正式實施電子發票的第二階段(一體化階段，也叫整合階段)，使納稅人與ZATCA平臺的稅務系統（FATOORA）整合，要求受電子發票監管的納稅人必須遵守所有要求。
我們在實際跟KSA電商跨境賣家朋友溝通過程中，經常會遇到有買家要求我們非KSA居民企業賣家出具QC code的電子發票。
下面給賣家朋友具體介紹一下電子發票E-Invoicing的相關內容：
哪些納稅人受本次法規要求的電子發票(E-Invoicing)監管？
1、沙特本地VAT應納稅居民/企業；
2、根據VAT法規代表沙特本地應納稅居民開具稅務發票的第三方平臺
特別地，非KSA居民的納稅人無需為應納稅的商品開具電子發票，也就是說，我們KSA跨境企業不受本地電子發票法規監管，不強制按要求開具電子發票。
圖片來源：Amber事務所跨境VAT
什么是電子發票？
電子發票指的是電子傳輸數字發票和相關文件（例如：信用票據、付款條款和采購訂單）。
電子發票包含與紙質發票相同的信息；通過電子系統、以結構化的電子格式開具、存儲和修訂發票，其包含了增值稅發票的所有需求，完全不用紙張，節省了公司的時間、資源和勞動力。
《電子發票管理條例》包含七個條款，對納稅人開具、修改和存儲電子發票的機制進行了規定，闡明了應遵循的規定、程序和分類，并概述了主要的執行規則和截止日期。
通過復印、掃描或任何其他方法轉換為電子格式的紙質發票不視為電子發票。
電子發票相關的關鍵定義
電子發票解決方案
在線收銀機、平板電腦上的虛擬收銀機、安裝在個人電腦上的電子發票軟件、安裝在手機或平板電腦上的電子發票軟件以及基于云計算的解決方案都是電子發票解決方案的例子。
QR-CODE
一種矩陣條形碼，具有黑白正方形圖案，可通過增值稅應用程序通過二維碼掃描儀或智能設備的攝像頭讀取，以便對電子發票和電子票據進行基本驗證。
稅務發票
通常由一個企業發給另一企業的發票（B2B），其中包含所有的稅務發票要素。
簡化稅務發票
通常由企業向消費者開具的（B2C）的發票，其中包含所有簡化的稅務發票元素。
我們先來回顧一下，沙特電子發票第一階段實施的政策。
沙特電子發票第一階段
早在2021年12月4日，沙政府正式開始實施強制性電子發票程序（fatoorah）第一階段(生成階段)的應用推廣，要求受電子發票監管的納稅人必須使用兼容的電子發票解決方案生成和保存合規的稅務發票和票據
第一階段主要措施內容是確保開具電子發票技術及相關軟件程序的普及推廣。
將納稅人的電子發票解決方案與ZATCA的系統（“Fatoora”門戶網站）集成，確保電子發票解決方案能夠連接到互聯網，按照指定格式(XML或嵌入XML的PDF/A3)生成和存儲電子發票。
圖片來源：Amber事務所跨境VAT
第一階段電子發票流程：
圖片來源：Amber事務所跨境VAT
第一階段電子發票的普及，意味著不會再出現手寫發票或通過計算機上自帶文本編輯器或其他數字分析應用程序編寫的發票。
電子發票普及后，未在電子發票中包含二維碼或未向當局報告電子發票開具過程中故障的納稅人將受到警告處分；
未以電子方式開具和保存發票將被罰款5000里亞爾；
刪除或修改電子發票最少將被罰款10000里亞爾。
沙特電子發票第二階段
沙特電子發票第二階段實施的是統一電子發票系統，納稅人根據特定的格式開具電子發票，并在電子發票中加入額外的識別字段。
ZATCA根據企業2021年增值稅納稅情況，將納稅超過30億沙特里亞爾的企業納入首批實施電子發票第二階段的名單。
電子發票的第二階段將逐步、分批進行，納稅人會提前6個月收到ZATCA的整合通知。
第二階段簡化稅務發票的電子發票流程
圖片來源：Amber事務所跨境VAT
簡化稅務發票示例
簡化稅務發票始終包括電子發票的所有強制性字段和項目。
圖片來源：Amber事務所跨境VAT
第二階段稅務發票流程的電子發票流程
圖片來源：Amber事務所跨境VAT
稅務發票示例
稅務發票始終包括電子發票的所有強制性字段和項目。
圖片來源：Amber事務所跨境VAT
二維碼（QR code）
構建二維碼的結構應遵循電子發票的解決方案，二維碼包含以下的組成部分：
1）賣方名稱
2）賣方的增值稅登記號
3）發票/票據開具的日期和時間
4）增值稅金額
5）發票/票據總額（含增值稅）
如何掃描二維碼？
使用增值稅應用程序掃描二維碼即可。
注意事項
第一階段電子發票實施后，以下的情況都需要避免：
1）生成手動/手寫的發票
2）生成不符合電子發票要求的發票
3）使用不符合電子發票要求的電子發票解決方案
4）在生成電子發票后，請刪除它們
第二階段電子發票實施后，除了需要注意避免上面第一階段的四點以外，還需要注意避免以下情況：
5）使用未與ZATCA集成的電子發票解決方案生成電子發票。
如何準備電子發票？
1）訪問電子發票網站
ZATCA.GOV.SA
2）了解電子發票字段
3）獲取或升級到兼容的電子發票解決方案
4）在執行日期之前測試電子發票的生成
如何通過“Fatoora”門戶網站進入電子發票解決方案？
1）ZATCA在他們特定的頻道上通知納稅人；
2）納稅人登錄到“Fatoora”門戶網站（ERAD）；
3）點擊“Fatora”門戶；
4）點擊“onboard a device”；
5）生成OTP（一次性密碼）；
6）在您的電子發票解決方案中輸入OTP；
7）開始生成電子發票。
綜上，相信賣家朋友對沙特電子發票已經有了一定的認識，最重要的是咱們非KSA居民納稅企業不強制開具VAT電子發票！
（來源：跨境VAT&EPR）
以上內容屬作者個人觀點，不代表雨果跨境立場！本文經原作者授權轉載，轉載需經原作者授權同意。?
收錄于以下專欄
