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2023-01-09 11:13
一石激起千層浪！
就在上周，Amazon在賣家中文后臺全面通知日本稅務新規，引起日本站賣家轟然。
我們很早布局日本稅務市場，并在前面就推出文章《重磅！日本2023年推出消費稅合格發票制度，中國賣家將有何影響？》，引來不少賣家閱讀和關注。
日本目前沒有嚴格的發票（Invoice）制度，日本國稅廳發起的日本消費稅（“JCT”）“合規發票留存制度”改革，受影響最大的是消費稅免稅企業，首當其沖的將是跨境電商賣家們。
今天Tella來梳理日本賣家就JCT較關注的問題：
Q1什么是合規發票留存制度？
合規發票留存制度使買家能夠在提供合規發票的情況下享受 JCT 進項抵扣。改革生效后，只有持有JCT注冊號的賣家才有資格向您的買家開具合規發票。
（圖片來源：日本國稅廳宣傳海報）
Q2哪些賣家有注冊JCT的義務？
符合以下任一條件即被視為 JCT 納稅實體，有義務按規定繳稅：
賣家在基準年2內的應稅銷售額超過1,000萬日元。
賣家在基準年2內的應稅銷售額不超過1,000萬日元，但在基準年1上半年的應稅銷售額超過1,000萬日元。
公司注冊資本金在1,000萬日元以上。
（圖片來源：Amazon日本合規團隊）
值得注意的是，除以上三種強制注冊情況外，任何無論銷售額多少，賣家都可以選擇自愿注冊。
Q3基準年是什么意思?
個體（工商戶）：基準年是從1月到12月。
中國公司：基準年也是從1月到12月。
日本公司：基準年是4月至次年3月。
Q4日本清關逆算時已經繳納過消費稅，注冊JCT后還需要申報繳稅么？
是的，需要。注冊了消費稅稅號，要么基準期超額（需要申報）；要么放棄免稅資格（需要申報）。
Amazon日本站商品售價是含稅，賣家一直有被要求繳納消費稅。2019年日本對于電商平臺的賣家對進口申報貨值核定采用逆算法之后，實質是日本政府把消費稅收繳的動作前置了，但這并不等于銷項消費稅已經被代扣代繳，海關收取的部分是進口消費稅，在注冊了JCT稅號后，仍然需要進行申報。
Q5日本JCT申報可以抵扣/退稅嗎？
可以，當前關稅逆算時繳納的進口消費稅將會被作為進項進行抵扣。
并且賣家從平臺/日本物流商/當地供貨商采購獲得的合規發票也可進行抵扣，稅負成本不會太大增加。
Q6我的年銷售額未超注冊閾值，是否需要JCT注冊號？
如果賣家希望獲得JCT注冊號，給買家開具合規發票用于稅務抵扣，則需要成為 JCT 納稅實體。
一旦成為 JCT 納稅實體，注冊了JCT注冊號成為開票商，視為放棄免稅資格了，所以也需要進行消費稅申報，這一點日本國稅廳已經多次給出詳細說明。
圖片來源：日本國稅廳發布的關于申報義務的解釋（英日）
Q7沒有JCT注冊號，我還能在亞馬遜上銷售商品嗎？
如果還沒有達到繳納日本消費稅的義務，是否申請JCT，對于賣家來講目前是“可選項”。
但改革生效后，亞馬遜將計劃實施功能，讓買家知道哪些商品可以開具合規發票。如果賣家不提供JCT注冊號，將對銷量和店鋪表現產生負面影響，我們建議賣家盡早合規。
Q8我有多個日本店鋪，申請一個JCT可以通用嗎？
不可以，一個店鋪對應一個公司主體，日本消費稅登記號的申請人是平臺賬戶中注冊的賣家。
JCT登記號的賣家名稱與相關賬戶后臺的賣家名稱必須保持一致，否則無法通過平臺驗證。
Q9賣家需要做什么（應對的措施）？
1.申請 JCT 注冊號
從2021年10月1日起，日本國稅廳就已經開始接受來自海外賣家的稅號申請。提交申請后，大約需要2個月的時間才能獲得JCT稅號和JCT 注冊號。
考慮到日本本國企業也在這一期間進行申請，為了避免申請量過大造成延遲，我們建議賣家立即啟動申請流程。
如果本身就是納稅主體的賣家，日本國稅廳要求賣家原則上在2023年3月31日之前提交申請。
（圖片來源：日本國稅廳）
2.在賣家平臺上提交JCT，稅務設置中輸入日本消費稅登記號。
3.定期合規申報消費稅，確保賬號處于良好的稅務狀態。
日本消費稅
日本消費稅全稱Japanese Consumption Tax，簡稱JCT，是日本政府1989年4月新開征的一種稅，屬于增值稅性質；JCT是消費者在購買商品或者接受服務時所征收的稅費，稅金最終也是由消費者來承擔。
針對此次新規，中國賣家做好合規真有那么重要嗎？關于日本清關和關稅“逆算法”到底是怎么一回事？ACP和JCT二者有什么關系？這是很多賣家疑問，下期我們就賣家最關心的問題進行探討交流。
（來源：ACE Tella）
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