（圖片來源：圖蟲創意）

近幾年，電商零售經濟在美國迅速發展。根據美國政府電子商務部門（the US Department of Commerce）的數據顯示，從2018年第二季度到2021年第二季度，電商零售經濟增幅大比例高于于實體零售經濟（如下圖），因此，美國政府越來越重視電商零售經濟，在2022年首次把電商零售經濟的統計數據和其他非實體零售經濟（比如函購mail order）等完全區分開并獨立統計，在統計數據中，過去兩年增速最快的品類是電子類產品、家具，這些品類相比于2019年增長了超過200%，而服裝品類則增長39%。

圖源/The US Department of Commerce

在這些增長中，毫無疑問中國電商賣家貢獻頗多。但隨著電商經濟越來越被美國政府關注，伴隨著DTC品牌出海和獨立站建站潮的興起，對于中國電商企業，美國市場也隱藏了一個很大的風險。

圖源/圖蟲創意

獨立站需要執行美國消費稅合規管理嗎？

相信大多數獨立站賣家對美國消費稅都有所耳聞，消費稅是一種很普遍的基于商品和服務的間接稅，美國政府要求賣家（或平臺）在交易產生時向消費者收取，大家去美國旅游購物或者吃飯時，賬單上會有一項tax，這就是消費稅。對于美國政府，消費稅是一個主要的稅項和收入來源，在絕大多數州，銷售稅占財政收入的比例超過20%（如下圖）。

根據調查，目前還有相當一部分的中國獨立站賣家對于美國消費稅的合規管理認知有誤（沒有更新），您的獨立站在美國市場需要執行消費稅合規管理嗎？對于中型以上的獨立站來說（無論有沒有在美國注冊實體公司），答案是肯定的，原因如下。

針對跨境電商行業，在2018年夏天之前，其實美國消費稅跟大多數的中國賣家沒有太多聯系，當時的法律要求是只有當賣家在美國有分公司、員工、倉儲時，才會涉及美國消費稅管理。

但風云突變，在2018年夏天的The Wayfair 案件中，美國最高法院裁定，當貨物/服務在美國市場銷售時（無論通過何種形式），無論賣家的注冊地在哪個國家，無論賣家在美國是否有分公司/員工/倉儲，只要觸發一定的銷量門坎，都需要合規執行美國消費稅管理。新增的條款被稱為economic nexus（經濟聯系）。最高法院做出這一判決主要有兩個原因，第一是實體經濟一直在大規模的投訴電商經濟的不當競爭（之前大多數電商訂單消費者都不需要繳消費稅），第二是在電商經濟快速發展的背景下，美國政府財政對于電商消費稅的巨大需求。

而觸發economic nexus（經濟聯系）的門坎相對很低，在美國大部分的州，只要賣家在某一個州一個自然年內的銷售訂單達到200單，或銷售額達到10萬美元，就會觸發這個條款，需要賣家執行消費稅合規管理。具體每個州的規則不一樣，具體如下圖。可以認為，中國每一個腰部以上的獨立站賣家都會觸發這個條款，都需要執行消費稅合規管理，而賣家如果是通過平臺銷售，則平臺代繳。

消費稅合規管理是在美國市場的最基本和最重要的合規要求之一，之所以說最基本是因為合規繳納銷售稅對于美國消費者和美國政府來說是最自然的邏輯（在美國居住過的朋友可能深有體會），說最重要是因為美國稅務局越來越重視這項合規，而且稅務局可以輕易就能查到某獨立站是否在執行這項合規要求，所以如果獨立站觸發了條款卻沒有執行消費稅合規管理，風險巨大。

美國稅務機構對于獨立站消費稅合規的審計越來越頻繁，如果被稅務機構主動查到獨立站（觸發條款）卻未執行消費稅管理，除了需要應對“有口皆碑”的美國稅務機構嚴厲而繁瑣的審計外，獨立站還需要自掏腰包給稅務局支付這一費用（包括之前的消費稅欠款，利息和罰金），金額大概率會超過獨立站GMV的10%，哪怕目前沒有被稅務機關審查到，（如果沒有執行合規）這一潛在的巨大風險對于獨立站品牌的長期穩定發展，融資，并購時可能會構成很大的阻礙。

據了解，涉及美國市場的前100的中國賣家獨立站中，有近50%的客戶已經意識到這個風險并執行了消費稅合規管理（如下圖）。沒有執行的賣家中，有一部分賣家沒有意識到這個風險，錯誤的認為它們并沒有在美國注冊實體公司所以不適用這一條款。而另外相當多的一部分賣家則是知道這個風險，但苦于沒有好的渠道去了解如何執行這項合規，執行成本是多少。

回到銷售稅合規管理本身，獨立站觸發了條款之后具體需要做什么呢？首先，需要在觸發的州去注冊稅號，根據每個訂單的情況去跟消費者（買家）收取準確的消費稅，然后按照每個州/稅局的要求去做申報及繳納稅金，聽起來似乎并不復雜？其實很復雜。原因是美國目前有45個州，14000個稅務管轄區涉及銷售稅，每個稅務管轄區的稅率和申報、繳納規則都不盡相同，舉個簡單的例子，加州有超過2000個稅務管轄區，消費稅稅率范圍是7.25%-10.25%，哪怕是一條街道的兩個鄰居購買了一樣的貨品，這兩個訂單的稅率可能是完全不一樣，原因是這兩個臨近的地址是率屬于不同的稅務管轄區。而且每個訂單的稅率最終是根據商品種類，購買者身份（是否有免稅證書），下單地址來綜合決定的。再加上這14000個稅務管轄區的稅率和申報規則不是一成不變的，可以想象獨立站要做到每個訂單準確的收取消費稅，并準時，合規的給對應的稅局申報并繳納稅金并不簡單！

這時獨立站就需要一個簡單高效的軟件去做這項合規管理。Avalara是提供美國消費稅管理軟件服務最大的供應商之一，創立于2004年,總部位于美國西雅圖,它是紐交所上市公司（股票代碼AVLR，市值超百億美元），在全球有超過5000員工，服務超過10萬家國際客戶。

通過Avalara的專業服務，先幫助獨立站確定在美國哪些州會涉及消費稅管理，再幫助客戶申請相應的稅號，通過成熟的Ava Tax系統對接幫助客戶對每一個訂單準確的計算稅率，并幫助客戶向相關的各地稅局合規申報并繳納稅金，同時Avalara也提供一系列的稅務相關的增值服務。

目前Avalara開始服務中國市場，對于中國的獨立站客戶，有專門的中文對接團隊協助溝通，對于中國賣家還有特定的優惠活動。

Avalara很樂意跟獨立站賣家一對一的溝通，給賣家更新最新的美國消費稅管理情況，幫助中國賣家更好的去評估這一風險，并結合實際情況提供相應的建議和方案。有興趣的獨立站賣家請掃描下方的微信聯系我們（加微信請簡單備注）。

在全球稅務合規方面，除了美國的消費稅管理方案之外，Avalara還通過在歐盟及英國，巴西，印度的本土專業團隊，提供歐洲稅務合規的相關方案，印度的GST稅務合規方案以及巴西的稅務合規方案支持。

（編輯：江同）

（來源：Molly談獨立站）

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